2021年最新增值稅稅率表（增值稅驗證平臺地址）

自2019年3月1日起，將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅 專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇 用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。 一、網(wǎng)上認(rèn)證

網(wǎng)上認(rèn)證是直接在企業(yè)將發(fā)票掃描或輸入稅務(wù)局網(wǎng)站，并通過網(wǎng)上傳送發(fā)票認(rèn)證信息的方式。如某市網(wǎng)上認(rèn)證，按以下步驟 進(jìn)行操作：

（一）進(jìn)入國家稅務(wù)局辦稅大廳，點擊“發(fā)票認(rèn)證”再點擊“入口二發(fā)票認(rèn)證”，如圖2-3-1所示：

（二）點擊“增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證”，進(jìn)入掃描、手工錄入界面，如圖2-3-2所示：

（三）掃描或是手工直接錄入進(jìn)行認(rèn)證，如圖2-3-3所示：

掃描輸入完成后，系統(tǒng)自動保存發(fā)票數(shù)據(jù)，完成點擊“保存”按鈕，最后點擊“掃描輸入并發(fā)送認(rèn)證”。手工錄入完成后檢 查錄入數(shù)據(jù)是否有誤，確認(rèn)無誤后，點擊“手工錄入并發(fā)送認(rèn)證”按鈕。

二、柜臺認(rèn)證

柜臺認(rèn)證是指去稅務(wù)局柜臺手工輸入進(jìn)行認(rèn)證的形式。發(fā)票在網(wǎng)上認(rèn)證失敗或者不能認(rèn)證的情況下，企業(yè)稅務(wù)會計可以攜帶 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)前去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行柜臺認(rèn)證。

三、勾選認(rèn)證

一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）后，可以 自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。 實務(wù)中，企業(yè)稅務(wù)會計需要對收到的增值稅發(fā)票進(jìn)行發(fā)票審核和保管。

（一）發(fā)票的審核

實務(wù)工作中，收到增值稅專用發(fā)票時，需要對其聯(lián)次、蓋章、發(fā)票內(nèi)容等進(jìn)行審核，如圖2-2-4所示：

審核收到的《增值稅專用發(fā)票》時，需要注意以下5點內(nèi)容：

1、審核收到發(fā)票的聯(lián)次是否為發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)兩聯(lián)；

2、審核收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否蓋有銷貨方的發(fā)票專用章，印章信息與銷貨單位的企業(yè)名稱、稅號是否一致；

3、審核購貨單位信息是否與本企業(yè)信息一致；

4、審核商品名稱、數(shù)量及金額信息是否確；

5、審核發(fā)票密碼是否超出框外，如果超出框外，發(fā)票無法通過認(rèn)證，應(yīng)退回銷貨方重新開具。

（一）收到增值稅發(fā)票的保管

實務(wù)中收到增值稅發(fā)票的保管主要包括：

1、收到發(fā)票的保管；2、丟失發(fā)票的處理。

1、收到發(fā)票的保管

收到的發(fā)票，發(fā)票聯(lián)應(yīng)交給會計作為原始憑證，附在記賬憑證后面統(tǒng)一裝訂；另要將認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)、稅務(wù)平臺上打印的 《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》次月統(tǒng)一裝訂成冊。

2、丟失發(fā)票的處理

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購貨方憑銷貨方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的 《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果 丟失前未認(rèn)證的，購貨方憑銷貨方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；只丟失 其中一聯(lián)的，購買方可使用未丟的聯(lián)次到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和記賬，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）實務(wù)常見問題

1、增值稅專用發(fā)票的電話號碼開錯了能用嗎？

答：收到增值稅專用發(fā)票發(fā)現(xiàn)電話號碼開錯時，可先進(jìn)行認(rèn)證，如果認(rèn)證通過則可以用，如果不通過應(yīng)寄回給供應(yīng)商重新開 具一份。

2、增值稅專用發(fā)票如何辨別真?zhèn)危?/p>

答：（1）可登陸國家稅務(wù)總局網(wǎng)站點擊“查詢區(qū)”下的“發(fā)票查詢真?zhèn)巍惫δ?；?）可到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局柜臺現(xiàn)場鑒別。

3、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證不通過做丟失處理可以嗎？

答：不可以。如果為當(dāng)月開具，可以退給開票方讓其直接作廢重開。如果跨月，可以自己開具一份紅字信息單，或是讓開票 方開具紅字信息單后，校驗通過讓其先開具一份紅字發(fā)票，再開具一份確的發(fā)票。

課前小結(jié)：

一、發(fā)票認(rèn)證分為兩種： (一) 網(wǎng)上認(rèn)證 (二) 柜臺認(rèn)證 (三) 勾選認(rèn)證

在發(fā)票認(rèn)證實務(wù)中，稅務(wù)會計還應(yīng)對收到的發(fā)票進(jìn)行審核和保管。