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填制

匯總轉(zhuǎn)帳憑證的填制。匯總轉(zhuǎn)帳憑證根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證按每個科目的貸方分別設(shè)置，并按對應(yīng)的借方科目歸類匯總，定期（5天或10天）填列一次，每月編制一張。月份終了，計算出匯總轉(zhuǎn)帳憑證的合計數(shù)后，分別登記各有關(guān)總帳的貸方或借方。

編制方法

匯總轉(zhuǎn)帳憑證。通常是按每個科目的貸方分別設(shè)置，根據(jù)匯總期內(nèi)的轉(zhuǎn)帳憑證，分別按與設(shè)證科目相對應(yīng)的借方科目定期加以歸類匯總。計算出合計數(shù)后，據(jù)予登記款總帳中有關(guān)帳戶的借方和設(shè)證帳戶的貸方。

若匯總期內(nèi)某一貸方科目的轉(zhuǎn)帳憑證不多，為簡化核算，可不匯總轉(zhuǎn)帳憑證，直接根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證登記總帳。匯總轉(zhuǎn)帳憑證格式見教材。

帳務(wù)處理

1、根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表填制收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。

2、根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

3、根據(jù)記帳憑證及其所附的原始憑證逐筆登記各種明細帳

4、根據(jù)記帳憑證定期編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)帳憑證

5、根據(jù)另外還要設(shè)匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)帳憑證登記總帳

6、期末，將日記帳與總帳、明細帳與總帳核對

7、根據(jù)總帳及其所屬的明細帳資料編制會計報表