個(gè)體工商戶交稅了解（個(gè)體工商戶交什么稅種）

一、個(gè)體工商戶的特征：個(gè)體工商戶如何開具發(fā)票，先來聊一聊個(gè)體工商戶與公司相比有哪些特點(diǎn)。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)體工商戶有以下特征：

1、個(gè)體工商戶的投資人要承擔(dān)“無”限責(zé)任。按照《民法典》第五十六條的規(guī)定：個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。與公司的股東不同，個(gè)體工商戶的投資人對(duì)于經(jīng)營(yíng)期間形成的債務(wù)要承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

2、個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)范圍“無”特殊限制?！秱€(gè)體工商戶條例》第四條規(guī)定：國(guó)家對(duì)個(gè)體工商戶實(shí)行市場(chǎng)平等準(zhǔn)入、公平待遇的原則。申請(qǐng)辦理個(gè)體工商戶登記，申請(qǐng)登記的經(jīng)營(yíng)范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進(jìn)入的行業(yè)的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以登記。

個(gè)體工商戶作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，與有限公司等企業(yè)主體的市場(chǎng)地位是平等的，其準(zhǔn)入門檻在法律層面是一致的。

3、個(gè)體工商戶可以“無”銀行賬戶。個(gè)體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶，而由投資人個(gè)人的銀行賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng)；而公司必須設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶，且要保持資金獨(dú)立性，不可與投資人財(cái)產(chǎn)混同。

4、“無”法轉(zhuǎn)讓、不能對(duì)外投資。個(gè)體工商戶無法轉(zhuǎn)讓，只能注銷；也不能對(duì)外投資，成為公司的股東；也不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

5、個(gè)體工商戶超標(biāo)準(zhǔn)“無”需變更為一般納稅人。個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人。根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)第三條的規(guī)定：“年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅?！?/p>

二、個(gè)體工商戶增值稅優(yōu)惠政策：

個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人的，可以享受如下增值稅優(yōu)惠政策：

1、 月銷售額未超過15萬，季度未超45萬，免征增值稅。

2、 湖北地區(qū)，2020年01-202103，適用3%征收率的銷售收入，免征增值稅。

湖北地區(qū)，2021年03—2021年12月，減適用3%征收率的銷售收入，減按 1%征收增值稅。

3、其它地區(qū)：2021年03—2021年12月，減適用3%征收率的銷售收入，減按 1%征收增值稅。

4、個(gè)體戶“無”需繳納企業(yè)所得稅和殘保金。個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無需繳納殘疾人就業(yè)保證金?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財(cái)稅〔2015〕72號(hào)）第二條規(guī)定，保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。上述的繳費(fèi)主體中不含個(gè)體工商戶。

5、個(gè)體工商戶的業(yè)主與個(gè)體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移“無”需繳納契稅 。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕82號(hào)）第六條規(guī)定：個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下，免征契稅。業(yè)主取得的工資收入“無”需按工資、薪金所得繳納個(gè)人得稅。

6、個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金不得稅前扣除。按照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）的規(guī)定：“個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。”個(gè)體工商戶的業(yè)主從個(gè)體工商戶取得的收入為經(jīng)營(yíng)所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營(yíng)所得一并征收個(gè)人所得稅，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元。

三、個(gè)體工商戶開票時(shí)應(yīng)有的“8個(gè)具有“。

一個(gè)有：具有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。稅務(wù)局對(duì)發(fā)票背后業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的關(guān)注遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于發(fā)票本身，發(fā)票僅僅是一個(gè)表象而已，因此業(yè)務(wù)真實(shí)為第一前提。

二個(gè)有：具有與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員。因?yàn)闆]有人員就沒有相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力！個(gè)體戶的負(fù)責(zé)人不要進(jìn)入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的人員，預(yù)留負(fù)責(zé)人電話必須為有效電話！

三個(gè)有：具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)。比如一份咨詢費(fèi)的發(fā)票，是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)能力及簡(jiǎn)介等證明資料；同時(shí)要關(guān)注咨詢事項(xiàng)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的直接相關(guān)性。

再次，企業(yè)要將咨詢事項(xiàng)、簽訂的合同、完成項(xiàng)目計(jì)劃、時(shí)間、人員安排，支付款項(xiàng)方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報(bào)告等資料）的存放地點(diǎn)和保管人，以及后續(xù)針對(duì)咨詢事項(xiàng)的實(shí)施、調(diào)整、效果等情況資料，進(jìn)行統(tǒng)一收集保管和存檔。

四個(gè)有：具有真實(shí)的注冊(cè)地址和真實(shí)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。若是大部分個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)集中在稅收洼地注冊(cè)，就會(huì)成為稽查的重點(diǎn)區(qū)域。2021年，利用稅收洼地進(jìn)行惡意的稅收籌劃是稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn)！

五個(gè)有：有真實(shí)的資金流。不管是提供了服務(wù)還是銷售了貨物，是否收取了款項(xiàng)？是否公對(duì)公轉(zhuǎn)賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？

六個(gè)有：簽訂了證明業(yè)務(wù)真實(shí)的合同或者協(xié)議。不要簡(jiǎn)單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒有問題的發(fā)票。合同僅僅是次要證據(jù)之一，簽訂合同時(shí)更多的關(guān)注內(nèi)容細(xì)節(jié)、時(shí)間點(diǎn)、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達(dá)目標(biāo)等。合同切記不要僅僅一頁(yè)紙，一定要簽訂的真實(shí)全面。

七個(gè)有：成立具有合理的商業(yè)目的。切記不要僅僅為了開票而設(shè)立。設(shè)立個(gè)體工商戶，必須符合經(jīng)營(yíng)需求、更要符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的每個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體融入到整個(gè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。

八個(gè)有：對(duì)外銷售有合理的定價(jià)。價(jià)格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的嫌疑。特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價(jià)是否合理，因?yàn)檫@是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。價(jià)格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦無法證實(shí)商業(yè)實(shí)質(zhì)，不具有商業(yè)合理性就會(huì)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

上述，是關(guān)于個(gè)體工商涉稅知識(shí)小結(jié)，供參考。