簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)狀況（公司財(cái)務(wù)狀況怎么寫(xiě)）

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)的基本情況

主要說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍情況、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，全資子公司、控股參股公司情況，企業(yè)戶(hù)數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數(shù)，納入年度財(cái)務(wù)決算合并范圍情況，企業(yè)合并范圍與上報(bào)合并范圍備案情況或與上年不一致的需專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明情況；企業(yè)職工人數(shù)、人員組成、人工成本、薪酬水平等基本情況，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、人員情況應(yīng)分板塊說(shuō)明。

二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況（分板塊與預(yù)算和上年同期比較）

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

（二）先總體后板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括：

1、企業(yè)產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化情況和原因分析（說(shuō)明總體和主要產(chǎn)品情況）；

2、各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì)；

3、宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)技術(shù)指標(biāo)完成情況。

（五）與分立上市企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易情況。包括交易價(jià)格、數(shù)量及執(zhí)行情況（與預(yù)算和上年同期進(jìn)行比較分析）。

（六）固定資產(chǎn)投資情況：包括全年固定資產(chǎn)投資額即所投資的主要項(xiàng)目；在建工程及工程竣工決算情況。

（七）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

（一）盈虧的總體及各板塊情況，包括盈利結(jié)構(gòu)、各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，收入、盈虧、盈虧單位及盈虧面變化情況。說(shuō)明“百日攻堅(jiān)創(chuàng)效”和“持續(xù)攻堅(jiān)創(chuàng)效”活動(dòng)開(kāi)展和完成情況。

（二）成本費(fèi)用變化情況分析，分析主要影響因素（按先總體，后板塊進(jìn)行分析，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響）。重點(diǎn)分析說(shuō)明虧損板塊（業(yè)務(wù)）減虧措施及落實(shí)情況。

（三）企業(yè)稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，主要分析兩年稅賦變化情況，稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各種稅收優(yōu)惠政策和退稅返還的情況。

（四）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。重點(diǎn)分析說(shuō)明新租賃準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)未來(lái)?yè)p益影響的測(cè)算情況。

（五）本年度高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，說(shuō)明相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

（六）重點(diǎn)說(shuō)明虧損企業(yè)戶(hù)數(shù)、虧損面、虧損總額及原因，區(qū)分企業(yè)性質(zhì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)外部因素影響，充分剖析虧損企業(yè)情況，突出分析“虧損子企業(yè)治理”工作措施和效果，提出下一步工作重點(diǎn)。

（七）政府補(bǔ)助資金取得和使用情況，重點(diǎn)說(shuō)明上年遞延收益當(dāng)期使用結(jié)轉(zhuǎn)情況、當(dāng)期收到政府補(bǔ)助資金使用情況、年末遞延收益余額情況。

四、資產(chǎn)狀況分析

（一）資產(chǎn)變動(dòng)情況分析，重點(diǎn)說(shuō)明應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、存貨、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)（油氣資產(chǎn)）、在建工程、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他非流動(dòng)資產(chǎn)等項(xiàng)目當(dāng)年增減變化情況。

重點(diǎn)說(shuō)明“兩金”占用壓降工作落實(shí)情況，對(duì)照清理方案和計(jì)劃，分析壓降工作措施和完成情況。

（二）負(fù)債變化情況分析。重點(diǎn)說(shuō)明付息債務(wù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、其他流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期應(yīng)付款、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款、其他非流動(dòng)負(fù)債等項(xiàng)目當(dāng)年增減變化情況。

重點(diǎn)說(shuō)明降杠桿減負(fù)債工作落實(shí)情況，通過(guò)對(duì)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償還能力的分析和評(píng)估，總結(jié)工作措施成效。

（三）所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析。包括會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因；所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因；所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。

（四）資產(chǎn)管理情況：

1.資產(chǎn)分類(lèi)評(píng)價(jià)工作開(kāi)展情況。重點(diǎn)說(shuō)明低效無(wú)效資產(chǎn)三年優(yōu)化調(diào)整計(jì)劃編制及2020年計(jì)劃執(zhí)行情況，低效無(wú)效參股投資清退計(jì)劃執(zhí)行情況。

2.壓減法人戶(hù)數(shù)工作開(kāi)展情況。重點(diǎn)說(shuō)明本年度新增法人及壓減情況。

3.參股投資管控情況。逐項(xiàng)分析參股投資賬面投資收益、現(xiàn)金分紅、管理及風(fēng)險(xiǎn)情況；我方派出的董事、監(jiān)事等管理人員履職情況；參股投資單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、資本結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況；存在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患整改情況,重點(diǎn)說(shuō)明整改工作進(jìn)展情況及下一步工作措施。

4.資產(chǎn)（含股權(quán)）盤(pán)活處置情況。資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑工作開(kāi)展情況；資產(chǎn)（含股權(quán)）對(duì)外轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)出租等業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，行為審批、資產(chǎn)評(píng)估、公開(kāi)掛牌等程序履行情況，轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)凈損益等情況。

5.境外資產(chǎn)管理情況。重點(diǎn)說(shuō)明離岸公司及個(gè)人代持股權(quán)日常管理及清退情況。

6.專(zhuān)項(xiàng)工作開(kāi)展情況。駐京辦專(zhuān)項(xiàng)清理、“四供一業(yè)”及其他辦社會(huì)職能分離移交、退休人員社會(huì)化管理涉及資產(chǎn)處置整體情況、完成進(jìn)度、下一步工作計(jì)劃。

7.“四供一業(yè)”移交、退休社會(huì)化管理、駐京辦清理劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)權(quán)證變更完成情況。

五、現(xiàn)金流量情況及變化原因分析

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況，重點(diǎn)說(shuō)明三類(lèi)活動(dòng)中其他現(xiàn)金流入、流出情況。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。

（三）對(duì)本年度現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

六、重大事項(xiàng)說(shuō)明

對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明和分析。

（一）利潤(rùn)分配情況。

（二）資產(chǎn)重組及債務(wù)重組情況。

（三）兼并收購(gòu)情況。

（四）重大投融資情況。

（五）重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓情況。

（六）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提與財(cái)務(wù)核銷(xiāo)情況。

結(jié)合集團(tuán)公司的審批情況，說(shuō)明減值準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)及金額。根據(jù)《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作規(guī)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2005〕67號(hào)）有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)說(shuō)明企業(yè)當(dāng)年已計(jì)提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)發(fā)生事實(shí)損失的財(cái)務(wù)核銷(xiāo)情況、清理收入的賬務(wù)處理、中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作的審計(jì)情況。

七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門(mén)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。

（三）風(fēng)險(xiǎn)排查和風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)工作開(kāi)展和完成情況。

（四）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)權(quán)限管理制度完善、日常管控情況。

八、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況

從盈利能力（凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率）、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)能力（營(yíng)業(yè)總收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、國(guó)有資本保值增值率、研發(fā)（r&d）經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度）、資產(chǎn)質(zhì)量情況（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、帶息負(fù)債率）四個(gè)方面結(jié)合歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析，并進(jìn)行同行業(yè)對(duì)標(biāo)分析。

九、國(guó)有資本保值增值情況

（一）年初國(guó)有權(quán)益與上年年末國(guó)有權(quán)益的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。

（二）按照?qǐng)?bào)表所列的客觀增減項(xiàng)目說(shuō)明情況及具體原因。

（三）企業(yè)國(guó)有資本保值增值的主要經(jīng)營(yíng)因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況。

十、境外業(yè)務(wù)情況分析

（一）境外業(yè)務(wù)開(kāi)展的總體情況。

（二）境外項(xiàng)目的盈虧情況及原因分析。

（三）境外業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算模式。

（四）境外業(yè)務(wù)資金流動(dòng)情況及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況。

（五）境外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。

十一、企業(yè)人工成本情況（結(jié)合人工成本統(tǒng)計(jì)表）

十二、企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。

十三、清理民營(yíng)企業(yè)逾期賬款和農(nóng)民工工資欠款工作開(kāi)展情況。

十四、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

十五、企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型工作推進(jìn)情況。

十六、問(wèn)題整改情況

（一）重點(diǎn)說(shuō)明企業(yè)接受內(nèi)外部審計(jì)、檢查情況。重點(diǎn)說(shuō)明審計(jì)署審計(jì)問(wèn)題整改完成情況，會(huì)計(jì)合規(guī)性自查排查問(wèn)題整改完成情況，逐項(xiàng)說(shuō)明問(wèn)題產(chǎn)生原因、問(wèn)題整改情況和責(zé)任追究情況，詳細(xì)說(shuō)明完善制度建設(shè)、強(qiáng)化制度執(zhí)行和“舉一反三”防范風(fēng)險(xiǎn)措施。

（二）對(duì)于集團(tuán)公司上年財(cái)務(wù)決算問(wèn)題批復(fù)的整改落實(shí)情況及制度完善情況。

（三）結(jié)合審計(jì)提示函及管理建議書(shū)開(kāi)展的制度完善工作、管理措施等情況。

十七、總結(jié)及建議

（一）企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本評(píng)價(jià)及建議。

（二）總結(jié)全年財(cái)務(wù)工作情況，對(duì)財(cái)務(wù)決算中函證情況、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、清理等基礎(chǔ)工作重點(diǎn)說(shuō)明。

（三）當(dāng)年財(cái)務(wù)管理開(kāi)展工作總結(jié)；針對(duì)本年度經(jīng)營(yíng)管理存在的問(wèn)題，下一年擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。