完整的會計科目表（什么叫做會計分錄）

　　現(xiàn)金存入銀行會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　 貸：庫存現(xiàn)金

　　取出現(xiàn)金使用

　　借：庫存現(xiàn)金

　　 貸：銀行存款

　　日常企業(yè)要定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，出現(xiàn)盈虧都要查明原因，盤虧的會計分錄如下：

　　出現(xiàn)盤虧先轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損益科目，待查明原因再計入相關(guān)科目

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　 貸：庫存現(xiàn)金

　　查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后

　　借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?

　　 管理費用(無法查明原因的)

　　 貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　現(xiàn)金盤盈的處理：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　 貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　 貸：其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)

　　 營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)

　　現(xiàn)金盤點的流程

　　1、填制現(xiàn)金出納報告書。相關(guān)審查人員如會計，會計主管，財務(wù)部負(fù)責(zé)人等在盤點現(xiàn)金前，出納人員應(yīng)該停止一切出納業(yè)務(wù)活動，并且按要求填制現(xiàn)金出納報告書。

　　2、盤點庫存現(xiàn)金并填制盤點清單。負(fù)責(zé)審查的相關(guān)人員，出納人員和財務(wù)部負(fù)責(zé)人都應(yīng)在清查現(xiàn)場。當(dāng)面盤點完畢現(xiàn)金后，出納人員按照實際金額填制庫存現(xiàn)金清點表。

　　3、核對庫存現(xiàn)金數(shù)的確性和真實性。審查人員將清點后的現(xiàn)金實存數(shù)同時和現(xiàn)金出納報告書、現(xiàn)金日記賬的庫存現(xiàn)金賬面余額，會計部門記錄的現(xiàn)金賬戶的余額核對，看是否賬實相符。如果出現(xiàn)現(xiàn)金庫存和賬面不一致，要進(jìn)一步追查原因，明確責(zé)任，并填寫會計分錄入賬。