備用金的管理及報銷賬務(wù)處理（備用金怎么做賬務(wù)處理）

　　備用金是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金。

　　貸：銀行存款。

　　2、核準(zhǔn)備用金的花費時：

　　借：費用類賬戶。

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金。

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款。

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金。

　　備用金可以看做是內(nèi)部單位或個人的借款，因此在賬務(wù)處理上，通過“其他應(yīng)收款”掛賬的方式進(jìn)行操作。

　　借款時暫掛“其他應(yīng)收款”，使用或還款時，沖銷“其他應(yīng)收款”?！捌渌麘?yīng)收款”借方余額表示尚未清賬的備用金額，貸方余額表示企業(yè)應(yīng)支付的金額。

　　舉例說明

　　例如，員工甲申請備用金50000元，其間使用了6000元并提交了相應(yīng)的報銷單據(jù)，使用款項假設(shè)為業(yè)務(wù)招待費用。

　　員工甲申請備用金時，賬務(wù)處理為：

　　借：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲50000

　　貸：銀行存款50000

　　員工甲報銷費用時，賬務(wù)處理為：

　　借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費6000

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲6000

　　這時，“其他應(yīng)收款-員工甲”的科目余額為借方44000元，表示員工甲未清賬的備用金額，當(dāng)?shù)竭_(dá)備用金使用期限時，員工甲需返還企業(yè)44000元，科目余額清平，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款44000

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲44000

　　如果員工甲又報銷了一筆差旅費用3000元并提交了報銷單據(jù)，那么企業(yè)還需再支付員工甲2000元，“其他應(yīng)收款-員工甲”的科目余額清平，賬務(wù)處理為：

　　借：銷售費用-差旅費3000

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲44000

　　銀行存款2000

以上就是關(guān)于備用金可以這樣進(jìn)行賬務(wù)處理！小編給出的解答，希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續(xù)關(guān)注我們哦！