所得稅匯算清繳中 A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表填報問題

  我公司工資是當(dāng)月計提當(dāng)月發(fā)放,但在2017年12月計提了一筆2000萬元的年終獎在2018年發(fā)放。2018年4月份做2017年所得稅匯算清繳時年終獎已經(jīng)發(fā)放了1300萬,剩余的700萬元給做了納稅調(diào)增。但我們的工會經(jīng)費是按照實發(fā)工資金額為基數(shù)計提并繳納并填在A105050表里的,繳納的基數(shù)并不包含1300萬。

  2019年5月我們做2018年的所得稅匯算清繳,A105050表里的工會經(jīng)費是按2018年的實發(fā)工資來計算的,但工資薪金支出已不包含1300萬,所以工會經(jīng)費就要調(diào)增26萬。但是我們2017年-2018年發(fā)放的工資乘以2%就是等于我們計提的工會經(jīng)費,按說是不應(yīng)該做納稅調(diào)增的,這個問題怎么解決呢

  答:工會經(jīng)費支出的稅收金額是根據(jù)賬載金額、實際發(fā)生額和“工資薪金支出的稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率三者孰小值填報。所以您需要調(diào)整2017年的計入工會經(jīng)費的賬載金額,調(diào)高26萬,調(diào)整2018年計入工會經(jīng)費的賬載金額,調(diào)低26萬。這樣2018年匯算清繳的稅收金額根據(jù)三者孰小值確定,稅收金額就和賬載金額一致,就不需要調(diào)增26萬了。

  相關(guān)規(guī)定:

  關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》的公告國家稅務(wù)總局公告(國家稅務(wù)總局公告2017年第54號)

  A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報說明(2018年修訂)

  7.第7行“四、工會經(jīng)費支出”:填報納稅人本年度撥繳工會經(jīng)費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:

  (1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經(jīng)費支出金額。

  (2)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的工會經(jīng)費本年實際發(fā)生額。

 ?。?)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。

 ?。?)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。

 ?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。

相關(guān)文章

18729020067
18729020067
已為您復(fù)制好微信號,點擊進(jìn)入微信