旅客運輸進項稅抵扣？
我司員工5月出差的飛機票5000元，動車票200元。
問題一：出差的火車票、動車票能抵扣進項稅嗎？依據(jù)是什么？
問題二：如果能抵扣的話，按多少稅率？不用認(rèn)證了嗎？
問題三：會計怎么核算，要做價稅分離，抵扣的金額要通過`應(yīng)交稅費--進項稅”核算嗎？
問題四：如果能抵扣的話，在稅務(wù)申報表怎么填列這部分金額？
答：一、在國內(nèi)出差的火車票及動車票能抵扣進項稅。相關(guān)政策見下文。
二、1）機票：進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
2）動車票：進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
以上兩種方式不用進項認(rèn)證，只需要在增值稅申報時在“附表二”中第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”中填寫。
三、會計上的核算：將計算出的進項稅通過“應(yīng)交稅費--進項稅”核算，票面金額與稅金差額計入費用。
四、該部分進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》的《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細(xì)）中第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”。
__________
相關(guān)規(guī)定：
《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）
六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號）附件2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明
問題一：出差的火車票、動車票能抵扣進項稅嗎？依據(jù)是什么？
問題二：如果能抵扣的話，按多少稅率？不用認(rèn)證了嗎？
問題三：會計怎么核算，要做價稅分離，抵扣的金額要通過`應(yīng)交稅費--進項稅”核算嗎？
問題四：如果能抵扣的話，在稅務(wù)申報表怎么填列這部分金額？
答：一、在國內(nèi)出差的火車票及動車票能抵扣進項稅。相關(guān)政策見下文。
二、1）機票：進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
2）動車票：進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
以上兩種方式不用進項認(rèn)證，只需要在增值稅申報時在“附表二”中第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”中填寫。
三、會計上的核算：將計算出的進項稅通過“應(yīng)交稅費--進項稅”核算，票面金額與稅金差額計入費用。
四、該部分進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》的《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細(xì)）中第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”。
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相關(guān)規(guī)定：
《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）
六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號）附件2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明