差旅報銷問題
我們公司員工出差就餐應該開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？如果取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣嗎？出差住宿，應該開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？在酒店就餐，住宿與餐飲費能開在同一張發(fā)票上嗎？
答：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區(qū)別在于前者可以抵扣進項稅額，增值稅普通發(fā)票不可以。根據(jù)財稅〔2016〕36號文規(guī)定，購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以交際應酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發(fā)票也不行。因此，出差就餐應該開具增值稅普通發(fā)票。但是，不能抵扣并不代表不能開專票，如果取得不能抵扣項目的專票，建議先認證再進項稅額轉出。出差住宿索要發(fā)票時，要區(qū)分不同的情況，如果是小規(guī)模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可以選擇開增值稅普通發(fā)票；如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人可以將項目開在一張發(fā)票上；而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票；一般納稅人如果將住宿與餐飲、娛樂開在一張專票上的，應在認證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉出。
_________相關規(guī)定：
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
提示：本條款修改為“購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”參照如下。
《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）
納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
差旅報銷問題的詳細內容就介紹到這里（內容來自網絡侵權聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務；劉經理18729020067(微信電話同)。
答：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區(qū)別在于前者可以抵扣進項稅額，增值稅普通發(fā)票不可以。根據(jù)財稅〔2016〕36號文規(guī)定，購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以交際應酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發(fā)票也不行。因此，出差就餐應該開具增值稅普通發(fā)票。但是，不能抵扣并不代表不能開專票，如果取得不能抵扣項目的專票，建議先認證再進項稅額轉出。出差住宿索要發(fā)票時，要區(qū)分不同的情況，如果是小規(guī)模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可以選擇開增值稅普通發(fā)票；如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人可以將項目開在一張發(fā)票上；而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發(fā)票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票；一般納稅人如果將住宿與餐飲、娛樂開在一張專票上的，應在認證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉出。
_________相關規(guī)定：
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
提示：本條款修改為“購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”參照如下。
《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）
納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
差旅報銷問題的詳細內容就介紹到這里（內容來自網絡侵權聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務；劉經理18729020067(微信電話同)。