匯算清繳所得稅費用會計分錄(匯算清繳所得稅退稅的賬務(wù)處理)

大家好，下面就讓我們給各位朋友對匯算清繳流程進行一定的介紹，希望能為你解疑答惑。

一、匯算清繳報告

匯算清繳報告是稅務(wù)師事務(wù)所(涉稅鑒證會計師事務(wù)所無權(quán)出具報告)針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。

二、出具匯算清繳報告的好處

1.通過第三方專業(yè)機構(gòu)（稅務(wù)師事務(wù)所）出具所得稅報告，能夠降低稅務(wù)局抽查的風(fēng)險。

2.稅務(wù)師事務(wù)所出具所得稅報告后，，您的企業(yè)如果被稅務(wù)局稽查，并發(fā)現(xiàn)稅收問題時，稅務(wù)師事務(wù)所將分擔(dān)您的稅收風(fēng)險。

3.可以享受專業(yè)稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)。

（1）可以讓企業(yè)在納稅申報之前，爭取到更多的稅收優(yōu)惠。

（2）可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)人員因?qū)Χ愂照叩睦斫馄詈拓攧?wù)處理中的錯誤，及時采取恰當(dāng)?shù)姆椒◤浹a，避免稅務(wù)補稅和罰款的風(fēng)險。

三、需要匯算清繳的企業(yè)：

（一）企業(yè)所得稅實行“查賬征收”方式納稅：

企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳，年度終了匯算清繳。

（二）企業(yè)所得稅實行“核定應(yīng)稅所得率”方式納稅：

納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計算納稅期間實際應(yīng)繳納的稅額，進行預(yù)繳，年度終了匯算清繳。

（三）企業(yè)所得稅實行“核定應(yīng)納所得稅額”方式納稅：

應(yīng)納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳；

在應(yīng)納所得稅額確定以后，減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額；

納稅人年度終了后，申報額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按申報額繳納稅款；申報額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款。