年度匯算清繳 | 干貨知識襲來~所得稅年度匯算清繳網(wǎng)絡熱點常見問題!

年度匯算清繳來了,一些老總是否又有點兒藍廋香菇了?不要擔心,今日給大伙兒梳理了2017年度所得稅年度匯算清繳網(wǎng)絡熱點常見問題!您一定會喜愛的!

一、所得稅-有關測算應繳稅收入額的難題

1、因設備維修臨時停工,停工期內產生的固資折舊費能夠抵扣嗎?

答: 公司臨時停工期內的機械設備不屬于售后回租方法租入的財產,折舊費可在抵扣

2、公司融資租賃業(yè)務方法租入的機械設備,股權融資租費能夠在稅前一次性扣減嗎?

答:融資租賃業(yè)務方法租入固資產生的租費開支,依照要求組成融資租入固資使用價值的一部分理應獲取折舊費,分期付款扣減。

3、公司轉讓的無形資產攤銷,承諾使用年限為5年,是不是也必須按十年來開展攤銷費?

答: 轉讓的無形資產攤銷,相關法律法規(guī)或是合同書承諾了使用年限的,能夠依照要求或是承諾的使用年限分期付款攤銷費。不然攤銷費期限不可小于十年。

4、公司籌備期的花費開支是不是記入本期虧本?

答:公司從業(yè)生產運營以前開展籌備主題活動期內產生籌備花費開支,不可測算為本期的虧本。能夠挑選在逐漸運營的當初一次性扣減,或是是計入長期性攤銷費平攤在各年扣減。

5、公司為退休職工交納的填補社會養(yǎng)老保險、填補醫(yī)保在所得稅稅前能夠扣減嗎?

答:因退休職工不屬于文檔要求的在本公司就職或是受聘的職工,因此企業(yè)支付的這一部分花費不可以在公司個人所得抵扣。

6、公司完工的房子早已逐漸應用,可是工程進度款中有一些稅票還沒領,是按稅票憑據(jù)計提折舊或是按合同書的額度記提呢?

答:公司固資交付使用后,因為工程項目賬款并未付清未獲得全額的稅票的,可暫按合同條款的額度記入固資計稅依據(jù)計提折舊,待稅票獲得后開展調節(jié)。但此項調節(jié)應在固資交付使用后12個月內開展。

7、公司統(tǒng)一給員工體檢,產生的花費能不能抵扣?

答: 員工體檢花費能夠依照員工福利費的有關要求在抵扣。

8、我公司的工資管理制度要求對在職人員每月補助差旅費150元,與薪水一并派發(fā),我想問一下應做為福利費用或是工資薪金所得開支抵扣?

答:您公司派發(fā)的差旅費補助因為是依照公司員工工資薪金所得規(guī)章制度、固定不動與工資薪金所得一起派發(fā)的非營利補助,理應做為工資薪金所得開支在抵扣。

9、公司因為資產艱難,沒法付款在今年的的房租,經與出租人商議,承諾2020年一并付款,那麼該筆沒有付款的房租能不能在個人所得抵扣?怎樣扣減?

答:假如公司在年度匯算清繳前獲得合理憑據(jù)則能夠立即在抵扣,假如年度匯算清繳完畢后才獲得合理憑據(jù),則必須依照國稅總局公示2012年第15號文檔的規(guī)定,由公司作出重點申請及表明后,準許追補至該新項目產生本年度測算扣減。

10、公司的無形資產攤銷攤銷費期限是怎樣要求的?

答:無形資產攤銷依照直線法測算的攤銷費用,準許扣減。無形資產攤銷的攤銷費期限不可小于十年。公司購入的手機軟件,其折舊費或攤銷費期限能夠適度減少,最短能為2年(含)。

二、所得稅-應納稅所得額

1、公司現(xiàn)享有15%的高新科技所得稅特惠征收率,現(xiàn)提前準備銷戶,清算所得可用哪些征收率?能不能按特惠征收率交納所得稅?

答:公司在結算期內做為一個單獨的繳稅本年度,清算所得應按照25%的法律規(guī)定征收率交納所得稅。

三、所得稅-稅收優(yōu)惠政策

1、稅務總局〔2015〕119號中的公司合乎本通告要求的研發(fā)支出加計標準而在2016年1月1日之后未立即享有此項稅收優(yōu)惠政策的,能夠追朔享有并執(zhí)行辦理備案辦理手續(xù),追朔限期最多為三年。是不是包含2016年以前合乎稅務總局〔2015〕119號要求標準但未申請辦理享有的?

答:稅務總局〔2015〕119號要求自2016年1月1日起實行。因而,2015年及其他應付款不可以按通篇的要求享有。

2、公司從業(yè)集成電路芯片生產制造,購買機器設備既合乎稅務總局〔2012〕27號又合乎國稅總局公示2015年第68號加速折舊政策優(yōu)惠,我想問一下怎樣享有特惠?

答:可由公司挑選在其中一項加速折舊政策優(yōu)惠實行,且一經挑選,不可更改。

3、我公司產生的與產品研發(fā)主題活動有關的旅差費、會議費能夠享有加計現(xiàn)行政策嗎?

答:能夠,但不可超出該新項目可加計研發(fā)支出總金額的10%。

4、什么領域不可以可用科學研究開發(fā)設計花費稅前加計現(xiàn)行政策?

答: 1.香煙加工制造業(yè);2.酒店住宿和飲食業(yè);3.批發(fā)和零售業(yè);4.房地產行業(yè);5.租用和商務服務業(yè);6.服務業(yè);7.國家財政部和國稅總局要求的別的行業(yè)。

5、公司既合乎高新科技公司的標準,又合乎高新技術企業(yè)的政策優(yōu)惠,是不是能夠累加享有?

答:居民企業(yè)被評定為高新科技公司,與此同時又合乎手機軟件制造業(yè)企業(yè)和集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)按時遞減征繳所得稅優(yōu)惠政策的,該居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率能夠挑選可用高新科技公司的15%征收率,還可以挑選按照25%的法律規(guī)定征收率遞減繳稅,但不可以享有15%征收率的遞減繳稅。

6、我公司是一家發(fā)售公司,假如推行加速折舊稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策,可能危害公司當初的財務指標分析,能不能挑選不推行加速折舊現(xiàn)行政策?

答:公司依據(jù)本身生產運營必須,也可挑選不推行加速折舊現(xiàn)行政策

7、享有所得稅免稅、減免優(yōu)惠政策的出讓5年之上非獨享批準所有權的技術性有哪些限定標準?

答:公司轉讓滿足條件的5年之上非獨享批準所有權的技術性,僅限于其有著使用權的技術性。技術性使用權的所有權由國務院辦公廳行政部門主管機構明確。在其中,專利權由國家專利局明確所有權;國防安全專利權由總裝備部明確所有權;計算機技術著作權由國家文化部明確所有權;集成電路芯片布圖設計方案專利申請權由國家專利局明確所有權;植物新品種權由財政部明確所有權;生物技術優(yōu)良品種由我國食藥監(jiān)監(jiān)管質監(jiān)總局明確所有權。自2015年10月1日起實施。執(zhí)行生效日,公司轉讓5年之上非獨享批準所有權確定的轉讓技術收益,按本公示實行。

8、享有“兩免三減半”特惠的高新技術企業(yè),如在享有政策優(yōu)惠期內,有的本年度虧本,享有特惠的時間是不是能夠延期?

答:高新技術企業(yè)的盈利本年度,就是指高新技術企業(yè)逐漸生產運營后,第一個應繳稅收入額超過零的繳稅本年度,包含對所得稅推行查賬征收方法的繳稅本年度。高新技術企業(yè)享有按時增值稅免稅特惠的限期理應持續(xù)測算,不可因正中間產生虧本或別的緣故而中斷。

9、公司有所設研發(fā)部,殊不知一部分科學研究開發(fā)設計新項目有聘請工作人員參加,該一部分付款的勞務報酬是不是能夠開展加計?

答:自2016年1月1日起,公司立即從業(yè)產品研發(fā)主題活動工作人員的工資薪金所得、基本上養(yǎng)老保險金、基本上醫(yī)保費、失業(yè)保險費、工傷險費、生育保險費和公積金,及其聘請研發(fā)人員的勞務報酬未產生無形資產攤銷記入損益類的,在按照規(guī)定按實扣減的基本上,依照年度具體本年利潤的50%,從年度應繳稅收入額中扣減;產生無形資產攤銷的,依照無形資產攤銷成本費的150%在稅前攤銷費。

10、合乎企業(yè)技術創(chuàng)新開發(fā)設計花費稅前加計的研發(fā)人員范疇是啥?

答:公司立即從業(yè)產品研發(fā)主題活動工作人員包含科學研究工作人員、專業(yè)技術人員、輔助工作人員。公司聘請研發(fā)人員就是指與本公司簽署勞務用工協(xié)議書(合同書)和臨時性聘請的科學研究工作人員、專業(yè)技術人員、輔助工作人員。

適用2016年度及之后本年度所得稅年度匯算清繳?!?/span>

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