進料邊角料內(nèi)銷進口增值稅賬務(wù)如何處理?

進料邊角料內(nèi)銷進口增值稅賬務(wù)如何處理?

　　免抵退預(yù)申報

　　將所有當應(yīng)申報的明細數(shù)據(jù)在第一步模塊中錄入(包括進料加工手冊登記：根據(jù)海關(guān)合同備表錄入;進口料件明細申報錄入：根據(jù)當期進口報關(guān)單錄入;出口貨物明細申報錄入：根據(jù)當期出口報關(guān)單錄入(在單證不齊標志欄要錄入B);生成出口貨物沖減明細：指如上期出口有金額等錄入錯誤的，在此項找到原數(shù)據(jù)沖銷;收齊出口單證明細錄入：根據(jù)已核銷的報關(guān)單錄入(點批量接單);進料加工手冊核銷錄入：只要錄入序號及手冊號，其他數(shù)據(jù)自動產(chǎn)生，不可修改，與報關(guān)員提供的核銷資料核對OK就可以了)

　　進料明細數(shù)據(jù)的錄入應(yīng)注意如下內(nèi)容：

　　A.對“貿(mào)易方式”為“進料對口”、“進料非對口”、“進料深加工”、“進料余料結(jié)轉(zhuǎn)”等進口報關(guān)單，應(yīng)作為當期進料錄入

　　B.對“貿(mào)易方式”為“進料成品退換”、“外資設(shè)備物資”、“一般貿(mào)易”、等進口報關(guān)單，不能作為當期進料錄入

　　C.對“貿(mào)易方式”為“進料余料結(jié)轉(zhuǎn)”、“進料料件退換”、“進料料件復(fù)出”、等出口報關(guān)單，必須沖減當月進料，即在取得出口報關(guān)單的當月按報關(guān)單上的金額錄入負數(shù)記錄

　　D.對發(fā)生“進料料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷”、“邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷”的，企業(yè)必須按海關(guān)補征增值稅的完稅價格來沖減當月的進口料件金額，具體處理是：錄入的進口報關(guān)單號為“海關(guān)代征增值稅的完

　　稅證”上的報關(guān)單號，數(shù)理不錄入，錄入的金額為海關(guān)低征增值稅的完稅價格的負數(shù)。