年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)

年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)

  “應(yīng)交增值稅”科目,月結(jié)時(shí)借貸方余額可以不結(jié)平各明細(xì)科目,但年底必須結(jié)平。

  1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

  2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

  根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。如果“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額,則為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅;如果貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi)。

  3、在下月繳納時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  貸:銀行存款

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