怎么用科目余額表做資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表是財(cái)務(wù)報(bào)表之一，它是根據(jù)總賬、明細(xì)賬等賬目余額分析填列，像資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收票據(jù)”就是根據(jù)總賬科目的期末余額填列，“貨幣資金”是根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額的合計(jì)數(shù)計(jì)算填列的，哪怎么用科目余額表做資產(chǎn)負(fù)債表呢?請(qǐng)看下文。
如何根據(jù)科目余額表做資產(chǎn)負(fù)債表1.根據(jù)總賬科目余額直接填列。資產(chǎn)負(fù)債表大部分項(xiàng)目的填列都是根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的余額直接填列，如"應(yīng)收票據(jù)"項(xiàng)目，根據(jù)"應(yīng)收票據(jù)"總賬科目的期末余額直接填列;"短期借款"項(xiàng)目，根據(jù)"短期借款"總賬科目的期末余額直接填列。"交易性金融資產(chǎn)""工程物資""遞延所得稅資產(chǎn)""短期借款""交易性金融負(fù)債""應(yīng)付票據(jù)""應(yīng)付職工薪酬""應(yīng)繳稅費(fèi)""遞延所得稅負(fù)債""預(yù)計(jì)負(fù)債""實(shí)收資本""資本公積""盈余公積"等，都在此項(xiàng)之內(nèi)。
2.根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列。如"貨幣資金"項(xiàng)目，根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"科目的期末余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。
3.根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列。如"應(yīng)收賬款"項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收賬款"、"預(yù)收賬款"兩個(gè)科目所屬的有關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額扣除計(jì)提的減值準(zhǔn)備后計(jì)算填列;"應(yīng)付賬款"項(xiàng)目，根據(jù)"應(yīng)付賬款"、"預(yù)付賬款"科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。
4.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如"長(zhǎng)期借款"項(xiàng)目，根據(jù)"長(zhǎng)期借款"總賬科目期末余額，扣除"長(zhǎng)期借款"科目所屬明細(xì)科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款部分，分析計(jì)算填列。
5.根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。如"存貨"項(xiàng)目，根據(jù)"存貨"科目的期末余額，減去"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備"備抵科目余額后的凈額填列;又如，"無(wú)形資產(chǎn)"項(xiàng)目，根據(jù)"無(wú)形資產(chǎn)"科目的期末余額，減去"無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"與"累計(jì)攤銷"備抵科目余額后的凈額填列。
科目余額表和資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)系科目余額表和資產(chǎn)負(fù)債表有對(duì)應(yīng)關(guān)系，只是有個(gè)別科目需要做調(diào)整，如科目余額表中的應(yīng)收賬款的貸方和應(yīng)付賬款的借方余額需要在資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)收賬款和預(yù)付賬款中反映。其他還有要將現(xiàn)金和銀行存款等科目余額合計(jì)反映到貨幣資金中;原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品合計(jì)反映到資產(chǎn)負(fù)債表的存貨中。
1、科目余額表中的應(yīng)收賬款的貸方和應(yīng)付賬款的借方余額需要在資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)收賬款和預(yù)付賬款中反映。
2、將現(xiàn)金和銀行存款等科目余額合計(jì)反映到貨幣資金中;原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品合計(jì)反映到資產(chǎn)負(fù)債表的存貨中。
科目余額表和資產(chǎn)負(fù)債表有這對(duì)應(yīng)的關(guān)系，科目余額表中應(yīng)收賬款的貸方和應(yīng)付賬款的借方余額是在資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)收賬款和預(yù)付賬款中反映。怎么用科目余額表做資產(chǎn)負(fù)債表中講了怎么制作報(bào)表，還講了這兩者之間的關(guān)系，有哪里不懂的就問(wèn)問(wèn)的老師。