現(xiàn)金流量表是根據(jù)什么數(shù)據(jù)填寫

現(xiàn)金流量表根據(jù)什么填寫

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項(xiàng)目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類.現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷.國際財(cái)務(wù)報告準(zhǔn)則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制.

一、確定補(bǔ)充資料的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額"

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期末余額;

現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期初余額;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額.

二、確定主表的"籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

三、確定主表的"投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

四、確定補(bǔ)充資料中的"經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

五、確定主表的"經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

六、匯率變動對現(xiàn)金的影響=匯兌損益

財(cái)務(wù)報表里的現(xiàn)金流量表怎么做

一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+13%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額

2、收到的稅費(fèi)返還

=(其他應(yīng)收款期初余額-其他應(yīng)收款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中,由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)很難精確,該項(xiàng)目留到最后倒擠填列,計(jì)算公式是:

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)

=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}

公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù),與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會太大。

4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

=〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+13%)+其他業(yè)務(wù)成本(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)

閱讀了現(xiàn)金流量表是根據(jù)什么數(shù)據(jù)填寫文章后,會發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量表中很多數(shù)據(jù)都是通過公式計(jì)算填寫的,比如收到稅費(fèi)返還是通過(其他應(yīng)收款期初余額-其他應(yīng)收款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)計(jì)算得出,其余項(xiàng)目也是如此,不懂的就問問老師。

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