企業(yè)所得稅第二季度初資產(chǎn)總額怎么填
取自資產(chǎn)負債表,季度初取4月初資產(chǎn)總額.
企業(yè)所得稅季報時間按月份或季度預(yù)繳稅款的納稅人,應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報并預(yù)繳稅款.其中,第四季度的稅款也應(yīng)于季度終了后15天內(nèi)先進行預(yù)繳,然后在年度終了后45天內(nèi)進行年度省報,稅務(wù)激光在5個月內(nèi)進行匯算清繳,多退少補。
1、企業(yè)所得稅季報時間是最后一天的24點截止。
2、企業(yè)所得稅季報分別是每年的4月(申報第一季度)、7月(申報二季度)、10月(申報三季度)和次年的1月份(申報四季度)企業(yè)所得稅的年報申報時間是1月1日-5月31日(申報上一年度)。
企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實扣除,這意味著取消實行多年的內(nèi)資企業(yè)計稅工資制度,切實減輕了內(nèi)資企業(yè)的負擔(dān).但允許據(jù)實扣除的工資、薪金必須是"合理的",對明顯不合理的工資、薪金,則不予扣除.今后,國家稅務(wù)總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對"合理的"進行明確。
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準(zhǔn)予扣除項目的金額.成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。
費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用.損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。
除此以外,在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,對納稅人的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整.企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進行納稅調(diào)整的扣除項目。
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