視同銷(xiāo)售在納稅明細(xì)表里是怎么填寫(xiě)
視同銷(xiāo)售在納稅申報(bào)表中按開(kāi)具發(fā)票和未開(kāi)票分別填列,例如將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工,應(yīng)視同銷(xiāo)售可以填列在未開(kāi)票欄.又如,將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位建筑工程,視同銷(xiāo)售只計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅,不做收入處理,不用填制報(bào)表.
在主表第1項(xiàng)"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額"欄數(shù)據(jù)、第2項(xiàng)"應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額"欄數(shù)據(jù)、附表一的"未開(kāi)具發(fā)票"欄數(shù)據(jù)里反映.
視同銷(xiāo)售只需在所得稅匯算清繳表填列即可,同時(shí)企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額除另有規(guī)定外應(yīng)該按照資產(chǎn)移送時(shí)的公允價(jià)值確認(rèn)。
視同銷(xiāo)售到底如何納稅調(diào)整企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)將非現(xiàn)金資產(chǎn)(外購(gòu)、委托加工、自產(chǎn))用于對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、抵償債務(wù)、換取其他資產(chǎn)、分配給股東、獎(jiǎng)勵(lì)給職工、作為樣品送給他人等行為視同按照公允價(jià)值銷(xiāo)售或處置處理,這與所得稅法的規(guī)定一致,不存在差異,無(wú)需做納稅調(diào)整.
會(huì)計(jì)制度要求對(duì)于企業(yè)發(fā)生的將自有資產(chǎn)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等業(yè)務(wù),將發(fā)生的支出直接列入相關(guān)的成本費(fèi)用,不確認(rèn)銷(xiāo)售收入.因此,執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)時(shí)確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入及對(duì)應(yīng)的成本.
納稅申報(bào)表的填報(bào):將視同銷(xiāo)售收入,通過(guò)填報(bào)附表一《收入明細(xì)表》的視同銷(xiāo)售收入項(xiàng)目并入主表第一行"營(yíng)業(yè)收入"中;將視同銷(xiāo)售成本,通過(guò)填報(bào)附表二《成本費(fèi)用明細(xì)表》的視同銷(xiāo)售成本項(xiàng)目并入主表第二行"營(yíng)業(yè)成本"。
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)將非現(xiàn)金資產(chǎn)用于對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、換取其他資產(chǎn)、分配給股東、獎(jiǎng)勵(lì)給職工等行為視同按照公允價(jià)值銷(xiāo)售或處置處理，不存在差異，是不需要做納稅調(diào)整。納稅申報(bào)表該怎么填寫(xiě)，可以看看視同銷(xiāo)售在納稅明細(xì)表里是怎么填寫(xiě)文章。