如何填制現(xiàn)金流量表年報(bào)
現(xiàn)金流量表對(duì)于衡量一個(gè)公司企業(yè)的價(jià)值有著相當(dāng)重要的地位。主要包括3個(gè)方面:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
1首先看經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:這里主要就是填寫(xiě)跟經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流入流出情況,應(yīng)填的項(xiàng)目。
2接下來(lái)是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:這部分是關(guān)于公司的投資方面的包括公司對(duì)外投資以及公司固定資產(chǎn)投資。
3然后看籌資活動(dòng)現(xiàn)金流,這里填寫(xiě)公司向外借款的項(xiàng)目,包括向投資者籌措的資金,以及從銀行的借款。
4最后幾項(xiàng),就是綜上的總結(jié).現(xiàn)金凈增加額和期末余額。
現(xiàn)金流量表的填制方法是什么現(xiàn)金流量：是指某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出數(shù)量，可以分為三類(lèi)，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。
在我國(guó)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用直接法填列。
其中：
直接法：是指通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類(lèi)別列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。
2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動(dòng)：是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建(對(duì)內(nèi)投資)和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資(對(duì)外投資)及其處置活動(dòng)。
3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動(dòng)：是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。
支付現(xiàn)金股利利息→籌資活動(dòng)
收到現(xiàn)金股利利息→投資活動(dòng)
4.匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響(匯兌損益)
以上全文內(nèi)容就是對(duì)于如何填制現(xiàn)金流量表年報(bào)這個(gè)問(wèn)題的解釋?zhuān)蠹铱赐曛笫遣皇菍?duì)于現(xiàn)金流量表以及年報(bào)的填寫(xiě)都清楚了，如果還有什么疑惑可以咨詢(xún)我們的在線會(huì)計(jì)老師，同時(shí)也為大家整理了一份稅務(wù)申報(bào)實(shí)操資料包，快來(lái)領(lǐng)取操作起來(lái)吧。