山東省電子稅務(wù)局常見(jiàn)問(wèn)題匯總（手工繳納稅款）

可以。您需要提前在“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“繳稅方式維護(hù)（增值稅等）”進(jìn)行維護(hù)，只需維護(hù)一次，后續(xù)一直生效。

維護(hù)成手動(dòng)繳稅后，您可通過(guò)“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”模塊下“網(wǎng)上申報(bào)繳稅(增值稅等)”手動(dòng)發(fā)起繳款，并實(shí)時(shí)獲取繳款結(jié)果，在征期最后一天23點(diǎn)前可以使用該功能。這樣，您可以根據(jù)自己存款賬戶情況，自行決定何時(shí)發(fā)起繳款。

由于扣款可能會(huì)出現(xiàn)各種異常情況，導(dǎo)致扣款不成功，建議您預(yù)留好時(shí)間，盡量提前發(fā)起繳款，以免繳款不成功導(dǎo)致產(chǎn)生滯納金。

2.我單位為增值稅一般納稅人，本期“城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加申報(bào)表”申報(bào)時(shí)，提示“請(qǐng)確認(rèn)是否屬于增值稅一般納稅人，如有異議，請(qǐng)聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)?！睉?yīng)如何處理？

按照相關(guān)業(yè)務(wù)要求，納稅人申報(bào)“城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加申報(bào)表”時(shí)，電子稅務(wù)局自動(dòng)判斷您是否為有效的“增值稅一般納稅人”，如為增值稅一般納稅人，會(huì)出現(xiàn)以上提示，點(diǎn)擊“確定”繼續(xù)申報(bào)即可，不能享受增值稅小規(guī)模減征優(yōu)惠。如您單位非一般納稅人，出現(xiàn)了以上提示，則請(qǐng)到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后再進(jìn)行確認(rèn)。也可聯(lián)系96005656坐席電話或咨詢www.96005656.com在線客服協(xié)助查詢一般納稅人資格信息。

3.我單位進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報(bào)表申報(bào)時(shí)，提示小規(guī)模納稅人在預(yù)繳地月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款，請(qǐng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。為何不能通過(guò)網(wǎng)上辦理？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（2019年第4號(hào)），按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。按照相關(guān)業(yè)務(wù)要求，電子稅務(wù)局對(duì)本期月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的預(yù)繳稅款表申報(bào)已給出提示信息，請(qǐng)您前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

4.2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，小微企業(yè)能否享受財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定的減免新政？

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）文件的執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日，即財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于2019年至2021年納稅年度，企業(yè)在2018年度匯算清繳時(shí)仍適用原有的稅收優(yōu)惠政策（財(cái)稅〔2018〕77號(hào)），自2019年預(yù)繳申報(bào)起才可以享受財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

5.2018年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，收入、支出相關(guān)項(xiàng)目如何填報(bào)？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào)）就簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了明確，即小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（a101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（a102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（a102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（a103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）。上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》（a100000）中直接填寫(xiě)。

6.2018年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，股東信息項(xiàng)是否仍需填寫(xiě)？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào)）規(guī)定，“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。

7.《土地增值稅申報(bào)表（一）》中，一個(gè)項(xiàng)目如何同時(shí)申報(bào)兩個(gè)不同的品目？

請(qǐng)您登錄電子稅務(wù)局，打開(kāi)《土地增值稅納稅申報(bào)表》。在選擇完不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目后，在申報(bào)明細(xì)后點(diǎn)擊“增加”按鈕新增一條明細(xì)信息，然后選擇需要申報(bào)的品目即可。

8.我單位已在金三核心征管系統(tǒng)中維護(hù)了增值稅不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目信息，在申報(bào)《土地增值稅申報(bào)表（一）》時(shí)為何帶不出來(lái)？

請(qǐng)您確認(rèn)是否已保存了申報(bào)表，然后再進(jìn)行的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目登記。如已保存過(guò)申報(bào)表，請(qǐng)點(diǎn)擊申報(bào)表右上角“重置”按鈕，重新獲取項(xiàng)目信息。

9.我單位通過(guò)電子稅務(wù)局“申報(bào)歷史查詢”--“申報(bào)情況明細(xì)查詢（城建稅等）”，查詢2018年4月申報(bào)的信息，下載后打開(kāi)申報(bào)表顯示無(wú)數(shù)據(jù)。應(yīng)如何處理？

查詢2018年4月份通過(guò)“原地稅網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”申報(bào)的數(shù)據(jù)，請(qǐng)下載下adobe reader閱讀器，用該閱讀器打開(kāi)即可查看到原申報(bào)數(shù)據(jù)。當(dāng)前申報(bào)期申報(bào)的報(bào)表無(wú)需再安裝adobe reader閱讀器可直接打開(kāi)查看。

10.我單位通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)房產(chǎn)稅，為按月申報(bào)，提示“沒(méi)有查詢到該納稅人有效的房產(chǎn)信息，請(qǐng)進(jìn)行稅源采集！”，我單位已進(jìn)行了稅源采集，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)如何處理？

遇到此類(lèi)問(wèn)題時(shí)，請(qǐng)您從以下兩方面確認(rèn)：

1、首先確認(rèn)納稅人是否認(rèn)定了房產(chǎn)稅按月的稅費(fèi)種認(rèn)定信息。

2、確認(rèn)采集信息中申報(bào)的有效期是否在當(dāng)前稅款所屬期內(nèi)。

11.我單位通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)印花稅時(shí)提示“尊敬的納稅人，您在當(dāng)前稅款屬期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)申報(bào)信息”，無(wú)法繼續(xù)申報(bào)，應(yīng)如何處理？

請(qǐng)確認(rèn)您單位的稅費(fèi)種認(rèn)定起始時(shí)間，如為3月1日開(kāi)始，不包含本申報(bào)期則本期不需要申報(bào)，從稅費(fèi)種有效期開(kāi)始的時(shí)間再進(jìn)行申報(bào)即可。

12.增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)是否需要電子簽章？

需要。請(qǐng)?jiān)诒４姹韱巍⑸蟼鞲郊Y料之后，點(diǎn)擊按鈕，進(jìn)行表單簽章。

13.增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)被退回，如何查看退回原因？

請(qǐng)登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”—“發(fā)票使用”，然后打開(kāi)左側(cè)功能樹(shù)下的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)”—“增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)查詢”，如為退回狀態(tài)，請(qǐng)查看審核說(shuō)明項(xiàng)中的內(nèi)容。

14.我是增值稅小規(guī)模納稅人，申報(bào)信息寫(xiě)征管系統(tǒng)失敗，增值稅申報(bào)提示：“申報(bào)信息寫(xiě)征管系統(tǒng)失敗，失敗原因：您尚未進(jìn)行抄報(bào)稅，請(qǐng)?jiān)诩{稅申報(bào)之前，先打開(kāi)開(kāi)票軟件，進(jìn)入報(bào)稅處理功能完成上報(bào)匯總，完成后再進(jìn)行增值稅申報(bào)（請(qǐng)先保存主表再確認(rèn)申報(bào)）”。應(yīng)如何處理？

遇到此問(wèn)題時(shí)，請(qǐng)從以下幾方面確認(rèn)：

（1）三證合一前的“老稅號(hào)”是否存在未注銷(xiāo)稅控設(shè)備；

（2）確認(rèn)抄報(bào)稅、上報(bào)匯總是否成功；

（3）當(dāng)月申領(lǐng)稅控設(shè)備未票種信息核定的，在前臺(tái)防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行零盤(pán)補(bǔ)報(bào)（軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)）；

（4）稅控設(shè)備需注銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)在注銷(xiāo)前進(jìn)行上報(bào)匯總和抄報(bào)。

15.我單位本期在外地銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入為8萬(wàn)元，預(yù)繳稅款表能否通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)？

如您本期在外地銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需繳納稅款，您可前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。通過(guò)電子稅務(wù)局填寫(xiě)預(yù)繳稅款表保存時(shí)，系統(tǒng)也將彈出提示信息，且不允許繼續(xù)操作，信息提示如下：

16.我單位登錄電子稅務(wù)局后未顯示增值稅申報(bào)表，咨詢服務(wù)電話反饋為我單位為逾期未登記一般人，在2019-02-01之前進(jìn)行增值稅小規(guī)模申報(bào),之后(含)進(jìn)行增值稅一般納稅人申報(bào)，本期申報(bào)應(yīng)如何處理？

請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，確認(rèn)您單位是否已達(dá)一般納稅人條件。

17.我單位在增值稅確認(rèn)申報(bào)時(shí)提示：“《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》應(yīng)稅項(xiàng)目名稱及代碼‘其他現(xiàn)代服務(wù)’行第7列”應(yīng)等于“對(duì)應(yīng)行的第6列”÷“《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11欄‘銷(xiāo)項(xiàng)稅額’、‘一般項(xiàng)目’和‘即征即退項(xiàng)目’、‘本月數(shù)’之和ד《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第19欄‘應(yīng)納稅額’、‘一般項(xiàng)目’和‘即征即退項(xiàng)目’‘本月數(shù)’之和”。應(yīng)如何處理？

如您在填寫(xiě)完《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》后，又修改過(guò)銷(xiāo)售額數(shù)據(jù)，《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”已發(fā)生變化的，請(qǐng)按變化后的金額重新填寫(xiě)《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》,然后再確認(rèn)申報(bào)。

18.我單位為跨省的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，申報(bào)2018年度企業(yè)所得稅時(shí)，未找到《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》，是否還需要申報(bào)？

就地預(yù)繳的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)申報(bào)2018年度企業(yè)所得稅時(shí)，不需要再申報(bào)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》，您只需填寫(xiě)a200000《中人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》中分支機(jī)構(gòu)填報(bào)的行次，保存報(bào)表后確認(rèn)申報(bào)即可。

19.我單位在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)提示：

（1）請(qǐng)?zhí)顚?xiě)《a106000 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損表》；

（2）“a106000表第6行第2列”應(yīng)等于“a100000表第19行-第20行”。應(yīng)如何處理？

2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，《a106000 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損表》為必填表，請(qǐng)您填寫(xiě)并保存該表后再確認(rèn)申報(bào)。

20.我單位通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行年度企業(yè)所得稅確認(rèn)申報(bào)時(shí)，提示：

（1）納稅人已填報(bào)a000000表，卻未勾選a000000表；

（2）納稅人已填報(bào)a107040表，卻未勾選a107040表；

（3）納稅人已填報(bào)a100000表，卻未勾選a100000表。應(yīng)如何處理？

進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅時(shí)，請(qǐng)?jiān)凇镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》中勾選應(yīng)申報(bào)的報(bào)表。如已填寫(xiě)尚未勾選的，在確認(rèn)申報(bào)時(shí)系統(tǒng)將進(jìn)行檢測(cè)并提示，請(qǐng)?jiān)凇镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》中勾選后，重新確認(rèn)申報(bào)即可。

21.我單位進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，提示“請(qǐng)先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表后再申報(bào)年度企業(yè)所得稅！但財(cái)務(wù)報(bào)表已申報(bào)成功，只是后期在進(jìn)行申報(bào)更”，應(yīng)如何處理？

遇到此類(lèi)問(wèn)題時(shí)，請(qǐng)您先完成財(cái)務(wù)報(bào)表更再進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào)。

22.我單位通過(guò)電子稅務(wù)局上傳了海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，比對(duì)結(jié)果顯示“滯留”。應(yīng)如何處理？