企業(yè)個人所得稅匯算清繳流程圖解(企業(yè)個人所得稅匯算清繳流程)

一、企業(yè)個人所得稅匯算清繳流程

1、將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核帳帳、帳表；

2、針對企業(yè)納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行；

3、將審核結果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型；無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。

企業(yè)個人所得稅匯算清繳

二、個人所得稅如何申報

一、個稅申報錯誤怎么辦?

如果在征期內，您要修改的數(shù)據(jù)生成稅款多于錯誤錄入的，可以通過常申報——獲取申報成功反饋——首頁——選中當月申報記錄——啟動修進行數(shù)據(jù)的修改，重新進行申報。 如果您要修改的數(shù)據(jù)生成的稅款少于錯誤錄入的，需要跟您所在的管理分局聯(lián)系，請他們將申報數(shù)據(jù)作廢，重新發(fā)起申報。 具體明細操作，請咨詢主管稅務機關。

二、申報時所需資料：

根據(jù)一個納稅年度內的所得、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵免（扣）稅額、應補（退）稅額等情況，如實填寫并報送《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》、個人有效身份證件復印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。有效身份證件，包括納稅人的身份證、護照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等。

三、納稅申報時需要填報的信息：

一般只需填寫個人的相關基礎信息、各項所得的年所得額、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵免稅額、應補（退）稅額。個人的相關基礎信息包括姓名、身份證照類型及號碼、職業(yè)、任職受雇單位、經常居住地、中國境內有效聯(lián)系地址及郵編、聯(lián)系電話，如果是外籍人員，除上述內容外，還需填報國籍、抵日期等信息。

四、納稅申報表的領取：

納稅申報表可以從稅務局網站上免費下載，也可以直接到各地方稅務機關的辦稅大廳免費領取。通過兼職取得高收入者的申報：從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地的主管地稅機關申報。

五、申報稅務機關的選擇：

1、是有任職受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管地稅機關申報。

2、是如果有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管地稅機關申報。

3、是無任職受雇單位的，年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得的，向其中一處實際經營所在地主管地稅機關申報。

三、個人獨資與合伙企業(yè)所得稅的匯算清繳

1、匯算清繳期限

投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳。

投資者應當在每月或者每季度終了后7日內預繳，年度終了后30日內，投資者向主管稅務機關報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。

2、匯算清繳地點

投資者應向企業(yè)實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納個人所得稅。投資者從合伙企業(yè)取得的生產經營所得，由合伙企業(yè)向企業(yè)實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納投資者應納的個人所得稅，并將個人所得稅申報表抄送投資者。

3、投資者興辦兩或以上企業(yè)時的匯算清繳

投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應分別向企業(yè)實際經營管理所在地主管稅務機關預繳稅款。年度終了后辦理匯算清繳時，區(qū)別不同情況分別處理：

（1）投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質的，分別向各企業(yè)的實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報，并依所有企業(yè)的經營所得總額確定適用稅率，以本企業(yè)的經營所得為基礎，計算應繳稅款，辦理匯算清繳;

（2）投資者興辦的企業(yè)中有合伙性質的，投資者應向經常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理匯算清繳，但經常居住地與其興辦企業(yè)的經營管理所在地不一致的，應選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內不得變更。5年后需要變更的，須經原主管稅務機關批準。