增值稅納稅申報(bào)附表一如何填寫(xiě)(增值稅申報(bào)表附表一如何填寫(xiě))

一、增值稅如何填寫(xiě)

如應(yīng)稅服務(wù)扣除額的計(jì)算，納稅人申報(bào)“應(yīng)稅服務(wù)扣除額”相關(guān)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定：包括符合可以執(zhí)行“差額征稅”政策的行業(yè)范圍規(guī)定，取得符合規(guī)律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證，符合應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，以及符合其他政策規(guī)定。

增值稅如何填寫(xiě)

二、增值稅申報(bào)表與附表一的關(guān)系

（一）附表１第７欄“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)＝主表第１欄的“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和。

（二）附表１第７欄“合計(jì)”中的“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”數(shù)＝主表第１１欄“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和。

（三）附表１第５欄“應(yīng)稅貨物”中１７％稅率“銷(xiāo)售額”與１３％稅率“銷(xiāo)售額”的合計(jì)數(shù)＝主表第２欄“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和。

（四）附表１第５欄“應(yīng)稅勞務(wù)”中的”銷(xiāo)售額“數(shù)＝主表第３欄“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和。

（五）附表１第６欄“納稅檢查調(diào)整”“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)＝主表第４欄“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)

（六）附表１第１４欄“合計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)＝主表（第５欄）的“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“　即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和

（七）附表１第１３欄　“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)　＝　主表第６欄“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“　即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和

（八）附表１第１２欄　“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)＝主表第２１欄“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)與“　即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)之和