合作共贏 擁抱未來（稅收征管合作）
一、為后疫情時(shí)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和稅收治理現(xiàn)代化貢獻(xiàn)智慧
（一）攜手共渡難關(guān)，共謀信息化發(fā)展
王軍局長在致辭中指出，面對(duì)突如其來的疫情挑戰(zhàn)，合作機(jī)制各方迅速行動(dòng)起來，共享信息經(jīng)驗(yàn)，共研解決之道，共促機(jī)制落實(shí)，發(fā)揮了“一帶一路”國家（地區(qū)）稅務(wù)部門不可替代的作用。特別是在過去的半年內(nèi)，各方進(jìn)一步化共識(shí)為行動(dòng)，凝聚起共渡難關(guān)、共謀發(fā)展的磅礴之力。
一是以科技之力搭建全方位交流展示平臺(tái)。為加強(qiáng)稅收信息化的頂層設(shè)計(jì)和宏觀規(guī)劃，合作機(jī)制精心籌劃了此次高級(jí)別會(huì)議，并借助科學(xué)技術(shù)的賦能，配套組織各類云上活動(dòng)，打造交流展示與務(wù)實(shí)合作的智能化、多樣化平臺(tái)。合作機(jī)制各方踴躍參加，圍繞稅收信息化開展雙邊、多邊對(duì)話，助推更大范圍、更寬領(lǐng)域、更深層次的國際稅收合作。
二是以擔(dān)當(dāng)之舉共促稅收征管能力提升。疫情在改變合作機(jī)制交流方式的同時(shí)，也對(duì)稅務(wù)部門征管和服務(wù)水平提出了更高要求，為此，合作機(jī)制謀求應(yīng)對(duì)之策，力行擔(dān)當(dāng)之舉，深化線上交流合作，以《烏鎮(zhèn)行動(dòng)計(jì)劃（2019—2021）》重點(diǎn)任務(wù)為抓手，以“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟為載體，開展系列線上專題研討、培訓(xùn)課程等，推動(dòng)更多能力建設(shè)與合作項(xiàng)目發(fā)揮實(shí)效。
三是以前瞻之智聚焦稅收信息化前沿探討。合作機(jī)制緊扣第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇的信息化主題和抗擊疫情重要命題，聚焦疫情背景下納稅服務(wù)連續(xù)性、主要稅種征管信息化建設(shè)、大數(shù)據(jù)治理等實(shí)用性強(qiáng)、涉及面廣、關(guān)注度高的議題，組織開展了系列業(yè)務(wù)研討會(huì)，促使工作層加強(qiáng)對(duì)新問題、新趨勢的研究探討，共同推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化。
會(huì)上還通過播放短片的形式全面回顧了疫情發(fā)生以來合作機(jī)制各方合力推進(jìn)機(jī)制建設(shè)所做的共同努力及取得的相關(guān)成效，體現(xiàn)了“一帶一路”國家（地區(qū)）稅務(wù)部門在合作機(jī)制框架下危中尋機(jī)、主動(dòng)求變的智慧與擔(dān)當(dāng)。截至本次會(huì)議召開之時(shí)，合作機(jī)制通過及時(shí)調(diào)整工作方案、切實(shí)轉(zhuǎn)變工作模式，圍繞以稅抗疫經(jīng)驗(yàn)交流、《烏鎮(zhèn)行動(dòng)計(jì)劃（2019—2021）》工作組、稅收信息化業(yè)務(wù)研討、《“一帶一路”稅收（英文）》期刊建設(shè)等重點(diǎn)工作，組織各類線上會(huì)議13場，共有來自哈薩克斯坦、塞拉利昂、阿聯(lián)酋、烏拉圭等合作機(jī)制副主席國在內(nèi)的51個(gè)國家（地區(qū)），以及國際貨幣基金組織、世界銀行、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織等國際組織的代表合計(jì)675人次參會(huì)，有力推進(jìn)各方合作和機(jī)制建設(shè)。此外，“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟創(chuàng)新舉辦5期線上培訓(xùn)，合計(jì)31個(gè)國家（地區(qū)）352人參加學(xué)習(xí)，為各方交流學(xué)習(xí)先進(jìn)稅收征管理念及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)搭建良好平臺(tái)。
（二）提出倡議與展望，發(fā)布信息化聯(lián)合聲明
在全球疫情和數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下，加強(qiáng)稅收信息化發(fā)展規(guī)劃與務(wù)實(shí)合作，是此次會(huì)議的題中之義。為此，王軍局長提出三點(diǎn)倡議：
一是進(jìn)一步發(fā)揮多邊稅收平臺(tái)作用。充分認(rèn)識(shí)團(tuán)結(jié)互助和多邊合作的重要意義和積極作用，遵循合作機(jī)制框架下的共商共建共享原則，堅(jiān)持互利合作，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，采取一致行動(dòng)，集稅收之眾力為數(shù)字經(jīng)濟(jì)營造有利發(fā)展環(huán)境，聚稅收之眾智破解數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來的征收管理難題。
二是進(jìn)一步深化信息化技術(shù)重要應(yīng)用。高度重視并大力發(fā)展信息化技術(shù)在稅收領(lǐng)域的重要應(yīng)用，做好稅收信息化發(fā)展規(guī)劃，全面推進(jìn)稅收信息化建設(shè)，促進(jìn)形成信息化、智能化的稅收治理體系和納稅服務(wù)生態(tài)，并堅(jiān)持經(jīng)驗(yàn)分享與信息共享，共同加快稅收征管現(xiàn)代化進(jìn)程。
三是進(jìn)一步推進(jìn)合作機(jī)制規(guī)劃建設(shè)。不斷健全完善合作機(jī)制組織架構(gòu)，充分調(diào)動(dòng)合作機(jī)制各組成部分的資源優(yōu)勢，聚焦“稅收信息化”主題，發(fā)揮聯(lián)盟、工作組等功能作用，深化網(wǎng)站、期刊等載體建設(shè)，打造多位一體的長效工作機(jī)制，以合作機(jī)制的高效運(yùn)轉(zhuǎn)助力各國（地區(qū)）稅收信息化水平提升。
上述三點(diǎn)倡議適應(yīng)當(dāng)前國際形勢，契合“一帶一路”國家（地區(qū)）稅收合作訴求，得到各方積極回應(yīng)與一致肯定?；诖?，合作機(jī)制理事會(huì)全體成員協(xié)商一致并共同發(fā)布《“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制信息化線上高級(jí)別會(huì)議聯(lián)合聲明》，在疫情下的多邊稅收合作、稅收信息化發(fā)展、合作機(jī)制建設(shè)三方面達(dá)成15項(xiàng)共識(shí)，切實(shí)為提升“一帶一路”國家（地區(qū)）信息化水平提供指引、明確方向。
（三）會(huì)議亮點(diǎn)紛呈，合作成果豐碩
此次會(huì)議采取線上會(huì)議為主、配套活動(dòng)為輔的新模式，即以12月15日當(dāng)天的線上會(huì)議為主軸，于會(huì)議前后配套組織“云雙邊會(huì)談”“云主題展覽”等活動(dòng)，充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，打破時(shí)間和空間限制，拓展延伸會(huì)議主題，豐富會(huì)議內(nèi)容，增強(qiáng)各方互動(dòng)，鞏固深化會(huì)議成果。
合作機(jī)制平臺(tái)下，中國國家稅務(wù)總局先后與韓國、沙特阿拉伯、哈薩克斯坦等國稅務(wù)部門舉行“云雙邊會(huì)談”，圍繞各國應(yīng)對(duì)疫情的稅收政策和服務(wù)舉措進(jìn)行了專項(xiàng)交流，并就合作機(jī)制項(xiàng)下的工作組工作、聯(lián)盟培訓(xùn)及研討、稅務(wù)學(xué)院建設(shè)、第二屆合作論壇等議題進(jìn)行了深入探討，促成多項(xiàng)雙邊合作成果。
此外，合作機(jī)制于2020年12月7日在官方網(wǎng)站式上線“云主題展覽”，中國及安哥拉、格魯吉亞、匈牙利、印度尼西亞、沙特阿拉伯、俄羅斯、新加坡8個(gè)國家的稅務(wù)部門以視頻、演示文稿等形式，生動(dòng)展示其在稅收信息化領(lǐng)域技術(shù)應(yīng)用及相關(guān)成果，合力描繪出一幅涵蓋不同發(fā)展階段和實(shí)踐路徑的“一帶一路”國家（地區(qū)）稅收信息化圖景。其中，安哥拉稅務(wù)局展示了其綜合稅務(wù)管理系統(tǒng)在稅收業(yè)務(wù)流程管理和服務(wù)納稅人方面的應(yīng)用，格魯吉亞稅務(wù)局分享了其在疫情之下支持納稅人和保持業(yè)務(wù)連續(xù)性的信息化手段，匈牙利國家稅務(wù)和海關(guān)局介紹了其國內(nèi)稅務(wù)審計(jì)信息化發(fā)展歷程及未來趨勢，印度尼西亞財(cái)政部稅務(wù)總司分享了其信息化技術(shù)在服務(wù)企業(yè)發(fā)展、助力疫后經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的經(jīng)驗(yàn)及成效，沙特阿拉伯稅務(wù)總局展示了其稅收信息化在加強(qiáng)稅收征管、提升納稅體驗(yàn)、優(yōu)化營商環(huán)境方面的有力舉措，俄羅斯聯(lián)邦稅務(wù)局闡述了數(shù)字革命給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的深刻變革并介紹了其開發(fā)的個(gè)體工商戶電子申報(bào)app的創(chuàng)新應(yīng)用，新加坡國內(nèi)收入局展示了其應(yīng)對(duì)疫情推出的系列創(chuàng)新性舉措。
二、中國稅務(wù)部門信息化發(fā)展的創(chuàng)新舉措和未來規(guī)劃
中國國家稅務(wù)總局副局長任榮發(fā)在會(huì)上介紹了新技術(shù)應(yīng)用在稅收信息化領(lǐng)域的中國實(shí)踐。任榮發(fā)副局長指出，2020年以來，面對(duì)前所未有的新冠肺炎疫情，中國稅務(wù)部門采取迅速有效的應(yīng)對(duì)措施，在抗擊疫情的同時(shí)，利用信息技術(shù)保持業(yè)務(wù)連續(xù)性、優(yōu)化納稅服務(wù)、創(chuàng)新稅務(wù)監(jiān)管方式，充分展現(xiàn)了中國稅務(wù)部門擔(dān)當(dāng)作為的精神風(fēng)貌和對(duì)于國家治理的重要作用。
一是保持稅收業(yè)務(wù)連續(xù)性。中國稅務(wù)部門在做好疫情防控的同時(shí)，積極拓展“非接觸式”辦稅渠道，保持了稅收業(yè)務(wù)的連續(xù)性。2020年2月份以來，中國稅務(wù)部門按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，共梳理了185個(gè)網(wǎng)上辦稅事項(xiàng)，并制作了“非接觸式”網(wǎng)上辦稅事項(xiàng)清單和相關(guān)問題解答口徑，積極引導(dǎo)納稅人通過手機(jī)app、微信公眾號(hào)、自助辦稅機(jī)等渠道辦理涉稅事項(xiàng)，納稅人只需網(wǎng)上登錄，就可以辦理申報(bào)、咨詢、查詢等涉稅事項(xiàng)。與此同時(shí)，集中力量緊急開發(fā)完善線上辦稅服務(wù)功能，加大運(yùn)維保障力度，確保信息系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。疫情期間，幾千萬法人、數(shù)億自然人在線上辦理涉稅業(yè)務(wù)，其中，1億多自然人在2020年6月底前平穩(wěn)有序地完成了個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算和補(bǔ)、退稅業(yè)務(wù)。
二是優(yōu)化納稅服務(wù)。中國稅務(wù)部門堅(jiān)持以納稅人為中心，建設(shè)全國統(tǒng)一高效的網(wǎng)上稅務(wù)局，建成了基于交易云的自然人稅收管理系統(tǒng)，無論是個(gè)人還是企業(yè)，都可以全天候在網(wǎng)上辦理納稅申報(bào)、繳費(fèi)、咨詢等各類涉稅事項(xiàng)，目前納稅人網(wǎng)上申報(bào)率已達(dá)到95%以上。與此同時(shí)，中國稅務(wù)部門運(yùn)用人工智能、云計(jì)算、機(jī)器學(xué)習(xí)等新技術(shù)，為納稅人精準(zhǔn)推送減稅降費(fèi)政策并提供智能咨詢服務(wù)。2020年疫情期間，全天候、自助式的智能咨詢，有效保障了納稅人“足不出戶”了解各類稅收政策，智能咨詢對(duì)于人工咨詢的替代率超過25%，已逐漸成為服務(wù)納稅人、便利納稅人的重要渠道。
三是創(chuàng)新稅務(wù)監(jiān)管方式。在為納稅人提供有效指導(dǎo)和便利服務(wù)的同時(shí)，中國稅務(wù)部門持續(xù)推進(jìn)現(xiàn)代化稅收監(jiān)管方式。依托稅收大數(shù)據(jù)構(gòu)建動(dòng)態(tài)信用、風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)納稅人辦理涉稅事項(xiàng)實(shí)施差異化的事前風(fēng)險(xiǎn)提醒、事中風(fēng)險(xiǎn)提示或業(yè)務(wù)阻斷，無風(fēng)險(xiǎn)不打擾，引導(dǎo)納稅人自愿遵從。中國稅務(wù)部門推動(dòng)利用信息技術(shù)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，依托先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析和技術(shù)追蹤鎖定存在虛開發(fā)票、逃避稅嫌疑的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，加大執(zhí)法力度，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為，讓自愿遵從的納稅人感受到公平義。
未來，新的技術(shù)和管理模式將會(huì)加速涌現(xiàn)，更多國家（地區(qū)）的稅務(wù)部門將踏上充滿挑戰(zhàn)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路。為此，任榮發(fā)副局長提出，中國稅務(wù)部門將持續(xù)推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)，努力讓稅收治理機(jī)制的響應(yīng)能力更加敏捷靈活，讓業(yè)務(wù)管理模式能夠與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營更加融合，讓業(yè)務(wù)技術(shù)架構(gòu)更具有適應(yīng)性和開放性。一是要主動(dòng)擁抱先進(jìn)技術(shù)的發(fā)展。稅收信息化建設(shè)在推進(jìn)過程中，應(yīng)該注重借鑒和吸收云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等最新科學(xué)技術(shù)成果，在技術(shù)更迭與創(chuàng)新中尋求稅收治理的轉(zhuǎn)型與升級(jí)，以便更好地適應(yīng)新挑戰(zhàn)，抓住新機(jī)遇，謀求新發(fā)展。二是要堅(jiān)持推進(jìn)技術(shù)與業(yè)務(wù)的深度融合。重視并發(fā)揮信息化的引領(lǐng)支撐作用，實(shí)施技術(shù)賦能和數(shù)據(jù)賦能，增強(qiáng)數(shù)據(jù)洞察能力，研究更合理的遵從管理，并推動(dòng)管理體制、管理制度、職能體系和組織架構(gòu)的持續(xù)優(yōu)化。三是要實(shí)現(xiàn)理念和思維的更新。僅僅通過在現(xiàn)有系統(tǒng)和流程中加入新技術(shù)、新方法來簡化業(yè)務(wù)操作，很難實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的目標(biāo)。在以更少成本提供更多服務(wù)的持續(xù)壓力下，如何在業(yè)務(wù)和管理層面實(shí)現(xiàn)理念和思維的更新，將會(huì)是中國稅務(wù)部門面臨的更大挑戰(zhàn)。
三、“一帶一路”國家（地區(qū)）稅收信息化經(jīng)驗(yàn)分享及專家觀點(diǎn)
此次會(huì)議圍繞稅收信息化服務(wù)納稅人、服務(wù)稅務(wù)人、服務(wù)國家治理等方面進(jìn)行闡述，除中國之外，哈薩克斯坦、印度尼西亞、尼日利亞、塔吉克斯坦、安哥拉、匈牙利、伊朗、馬來西亞、俄羅斯會(huì)議代表分享了本國稅收信息化發(fā)展的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，國際稅收與投資中心、美洲稅收管理組織代表及普永道等業(yè)界代表立足自身資源，多維度探討了稅收信息化建設(shè)的實(shí)施路徑。會(huì)議還創(chuàng)新設(shè)置了專題討論環(huán)節(jié)，合作機(jī)制專家咨詢委員會(huì)成員及國際貨幣基金組織、世界銀行、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織等國際組織代表，圍繞稅務(wù)部門制定信息化戰(zhàn)略需要考慮的關(guān)鍵問題及國際組織如何發(fā)揮作用助力稅收信息化進(jìn)行了交流，并提出了符合“一帶一路”國家（地區(qū)）稅收信息化發(fā)展實(shí)際的建議。
（一）部分國家（地區(qū)）的經(jīng)驗(yàn)分享
哈薩克斯坦財(cái)政部國家收入委員會(huì)主席瑪拉特·蘇爾丹卡季耶夫（maratsultangaziyev）介紹，商業(yè)活動(dòng)中的現(xiàn)代數(shù)字技術(shù)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人打交道的傳統(tǒng)方式提出了挑戰(zhàn)，同時(shí)也為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步完善稅收管理措施和方法提供了新機(jī)遇。哈薩克斯坦稅務(wù)部門在實(shí)現(xiàn)97%的納稅服務(wù)電子辦理、開發(fā)“電子稅務(wù)錢包”應(yīng)用程序的基礎(chǔ)上，建立了一個(gè)從生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)到最終消費(fèi)環(huán)節(jié)的全國性貨物追溯系統(tǒng)，通過以電子形式完成進(jìn)口貨物清關(guān)、為商品打上數(shù)字標(biāo)識(shí)代碼、在電子發(fā)票信息系統(tǒng)中開辟虛擬倉庫模塊等手段，實(shí)現(xiàn)商品流轉(zhuǎn)的透明化，優(yōu)化控制程序和增值稅退稅新信息系統(tǒng)。關(guān)于信息化未來規(guī)劃，哈薩克斯坦在研究引入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)，即時(shí)跟蹤納稅人的資金交易鏈條，并為納稅人提供無須稅務(wù)審計(jì)的增值稅退稅保障。印度尼西亞財(cái)政部稅務(wù)總司司長蘇里約·烏托莫（suryoutomo）指出，隨著國內(nèi)人口數(shù)量和經(jīng)濟(jì)交易規(guī)模的迅速增長，稅收信息化已經(jīng)列入了印度尼西亞稅務(wù)部門的發(fā)展藍(lán)圖。在信息化轉(zhuǎn)型方面，技術(shù)的使用從三個(gè)途徑推進(jìn)：一是從以前的手工操作遷移到數(shù)字生產(chǎn)系統(tǒng)，二是與各方共建一體化互動(dòng)體系，三是打造類似于自然系統(tǒng)的自動(dòng)化調(diào)節(jié)數(shù)字生態(tài)系統(tǒng)。具體而言，在服務(wù)納稅人方面，印度尼西亞稅務(wù)部門通過實(shí)現(xiàn)電子申報(bào)、電子發(fā)票、電子扣繳等功能，打造為納稅人提供實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)的在線互動(dòng)平臺(tái)；在服務(wù)稅務(wù)人方面，重點(diǎn)開發(fā)了網(wǎng)上審批軟件。在國際稅收領(lǐng)域，印度尼西亞為本國和外國納稅人開具稅收居民身份電子證明，加強(qiáng)金融賬戶統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)的自動(dòng)信息交換，不僅可以與金融機(jī)構(gòu)交換金融信息，還可以進(jìn)行信息驗(yàn)證比對(duì)。
尼日利亞聯(lián)邦稅務(wù)局執(zhí)行主席穆罕默德·納米（mohammadnami）介紹，為了跟上經(jīng)濟(jì)數(shù)字化的步伐，同時(shí)應(yīng)對(duì)疫情帶來的挑戰(zhàn)，國內(nèi)推出了多樣化電子稅收服務(wù)，緩解征管壓力，提高納稅遵從。尼日利亞國內(nèi)建立了政府一體化財(cái)政管理信息系統(tǒng)門戶網(wǎng)站，推動(dòng)了部門間信息共享和數(shù)據(jù)收集，強(qiáng)化了大數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用，優(yōu)化對(duì)數(shù)字交易的信息征管。數(shù)字技術(shù)也助推了信息化稅務(wù)審計(jì)的進(jìn)步，提升在線審計(jì)效率和準(zhǔn)確率，稅務(wù)部門還可以結(jié)合統(tǒng)一報(bào)告準(zhǔn)則或情報(bào)交換等渠道掌握納稅人信息，進(jìn)一步提高透明度。
匈牙利副國務(wù)秘書長兼稅務(wù)和海關(guān)局局長西亞·塔梅斯·奇內(nèi)格（csillatamásczinege）表示，目前匈牙利稅務(wù)部門依托在線收銀機(jī)、自動(dòng)售貨機(jī)、在線發(fā)票等來源，獲取常規(guī)的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，為電子增值稅改革方案提供原始數(shù)據(jù)，并將從2021年7月開始，為納稅人提供增值稅申報(bào)的建議，推出就業(yè)信息計(jì)劃，通過“端對(duì)端”的鏈接實(shí)現(xiàn)就業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)的登記、接收、發(fā)送，便于納稅人實(shí)時(shí)掌握影響自己日常生活的各種因素和信息。此外，匈牙利稅務(wù)部門還將引入稅收標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)檔案，充分利用信息技術(shù)識(shí)別涉稅異常行為。
俄羅斯聯(lián)邦稅務(wù)局副局長德米特里·沃爾瓦赫（dmitryvolvach）認(rèn)為，面對(duì)龐大的納稅人群體和海量的稅收數(shù)據(jù)，信息化是必然手段和必由之路。俄羅斯稅務(wù)部門很早以前就是信息化建設(shè)大網(wǎng)絡(luò)的一員，通過增值稅數(shù)字化、稅收監(jiān)管內(nèi)嵌納稅人系統(tǒng)、個(gè)體工商戶數(shù)字化稅收系統(tǒng)、在線收銀機(jī)提供高質(zhì)量實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)等信息化應(yīng)用，有效降低征納雙方成本，實(shí)現(xiàn)自愿遵從。2025年，俄羅斯還將致力于無紙化生態(tài)系統(tǒng)、為大企業(yè)提供新的參與模式、數(shù)字身份登記等工作，努力實(shí)現(xiàn)無縫遵從。得益于數(shù)字化轉(zhuǎn)型，組織收入效率大幅提升，稅款增速快于國內(nèi)生產(chǎn)總值（gdp）增速，并大規(guī)模減少了增值稅缺口。同時(shí)，俄羅斯稅務(wù)部門還積極參與國際稅收合作，在各類雙邊、多邊平臺(tái)和國際組織中發(fā)揮作用，特別是為助推中俄兩國合作及歐亞聯(lián)盟合作貢獻(xiàn)了稅收力量。
（二）業(yè)界代表的觀點(diǎn)
普永道全球稅收政策負(fù)責(zé)人史蒂夫·范·威戈?duì)枺╯tefvanweeghel）介紹了普永道和世界銀行在稅收信息化方面的工作進(jìn)展。從稅務(wù)部門角度來看，近30年來，稅收信息化方面取得了很多令人矚目的成就。首先是信息化的發(fā)展促使稅務(wù)部門重新設(shè)計(jì)稅制和征管流程；其次是信息化的潛能巨大，推動(dòng)稅收信息化轉(zhuǎn)型，解決稅收缺口，如減少增值稅的稅收缺口。很多國家通過稅收信息化實(shí)現(xiàn)了稅收收入的大幅增加。從納稅人角度來看，稅收信息化可以減少納稅時(shí)間，這對(duì)于個(gè)人、小企業(yè)以及大企業(yè)來說都非常重要。但與此同時(shí)，稅收信息化會(huì)帶來數(shù)據(jù)安全等問題，引起納稅人的擔(dān)憂。他建議：一是稅務(wù)部門要與私營部門合作獲取交易信息，開發(fā)軟件，打造稅企溝通的橋梁；二是思考如何加強(qiáng)高校及學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)在稅收信息化方面的教育；三是稅務(wù)部門負(fù)責(zé)人要帶頭在縮小稅收缺口的同時(shí)，根據(jù)實(shí)際需求對(duì)稅法等進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
國際稅收與投資中心主席丹尼爾·維特（daniela.witt）認(rèn)為，受疫情影響，政府需要提高稅收收入以增加在公共衛(wèi)生等領(lǐng)域的支出，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)的角色很重要。他重申烏鎮(zhèn)會(huì)議的主題“創(chuàng)建增長友好型稅收環(huán)境”，表示政府要有長遠(yuǎn)的立場和眼光，也要有中短期的計(jì)劃，提前規(guī)劃好后疫情時(shí)代經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的步驟。根據(jù)俄羅斯、肯尼亞、阿聯(lián)酋的經(jīng)驗(yàn)，他認(rèn)為稅收信息化可以造福納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和誠實(shí)的納稅人非常有幫助，信息化的工具和體系可以保證稅收公平性。同時(shí)，他提倡“一帶一路”國家（地區(qū)）間開展更多的經(jīng)驗(yàn)分享。
美洲稅收管理組織（ciat）執(zhí)行秘書長馬西歐·費(fèi)雷歐·威爾第（marcioferreiraverdi）介紹了ciat今年的重點(diǎn)工作之一——數(shù)字服務(wù)征稅系統(tǒng)的開發(fā)設(shè)計(jì)。該系統(tǒng)可幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)，尤其是缺乏信息技術(shù)開發(fā)能力的稅務(wù)機(jī)關(guān)，提高數(shù)字經(jīng)濟(jì)消費(fèi)稅和所得稅的征收能力，更好地對(duì)提供數(shù)字服務(wù)但無常設(shè)機(jī)構(gòu)的公司征稅，從而幫助各國保護(hù)稅基。
（三）合作機(jī)制專家咨詢委員會(huì)成員及國際組織代表的建議
國際貨幣基金組織財(cái)政事務(wù)部主任維特·加斯帕（vitorgaspar）認(rèn)為，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅收政策的執(zhí)行者，要加深對(duì)整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的了解，綜合考慮稅收政策、稅收征管、法律體制及納稅人需求等因素，制定并采取全面的稅收征管措施，真發(fā)揮信息化技術(shù)作用。此外，他認(rèn)為，各國信息化發(fā)展可劃分為三個(gè)階段，第一階段為信息數(shù)據(jù)收集，第二階段為數(shù)據(jù)的使用，第三階段為利用數(shù)字工具服務(wù)納稅人。
世界銀行宏觀經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易和投資全球總監(jiān)馬塞洛·埃斯特沃（marcelloestev?o）認(rèn)為，稅收信息化是稅收征管的核心，疫情在促使消費(fèi)和稅收轉(zhuǎn)向數(shù)字平臺(tái)，需要采取一系列短期的調(diào)整措施應(yīng)對(duì)危機(jī)。長期來看，政府應(yīng)該采取改革措施來促進(jìn)稅制的轉(zhuǎn)型，包括：使用數(shù)據(jù)來優(yōu)化政府政策的制定；根據(jù)數(shù)字化發(fā)展水平制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑；權(quán)衡數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅的方案。世界銀行會(huì)采取多方面支持措施幫助各個(gè)國家（地區(qū)）實(shí)行稅改，包括資金支持、信息技術(shù)（it）支持、數(shù)據(jù)管理支持、培訓(xùn)支持等。
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（oecd）稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼（pascalsaint-amans）在談到稅收信息化如何服務(wù)于國家治理時(shí)表示，稅務(wù)局長間的交流非常重要。他介紹了oecd稅收征管論壇（fta）報(bào)告中關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的措施，并指出，收集和運(yùn)用有關(guān)數(shù)據(jù)（包括移動(dòng)性數(shù)據(jù)以及來自納稅人、第三方和互聯(lián)網(wǎng)新來源的數(shù)據(jù)）可以幫助政府盡快制定恢復(fù)經(jīng)濟(jì)常運(yùn)行的政策。稅務(wù)部門應(yīng)利用這些數(shù)據(jù)判斷納稅人的納稅情況、評(píng)估疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響和考慮相關(guān)支持措施。面對(duì)未來挑戰(zhàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供更多實(shí)時(shí)信息，開發(fā)使用新型的分析工具，并考慮數(shù)據(jù)能否共享。以上措施有助于強(qiáng)化稅收征管，促使稅務(wù)部門提供更加一體化的服務(wù)。
國際商會(huì)稅收委員會(huì)主席克里斯丁·丹尼爾·凱瑟（christiankaeser）表示，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有大量數(shù)據(jù)，能夠創(chuàng)造“數(shù)字孿生”，便于了解疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，幫助制定并快速評(píng)估援助企業(yè)的政策。同時(shí)，效率對(duì)納稅人非常重要，應(yīng)確保企業(yè)一次性提供的數(shù)據(jù)可在不同系統(tǒng)中使用和操作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在各個(gè)數(shù)字平臺(tái)系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化，使其相互協(xié)調(diào)、相互兼容，并確保系統(tǒng)平臺(tái)的穩(wěn)定運(yùn)行。另外，設(shè)計(jì)運(yùn)行數(shù)字系統(tǒng)應(yīng)該統(tǒng)籌、權(quán)衡政府和企業(yè)的合法利益，在合適時(shí)機(jī)與納稅人進(jìn)行溝通，了解潛在受眾的需求。
四、結(jié)語