出納的基本工作及基本工作流程視頻(出納的基本工作及基本工作流程)

首先，要明確

支出的金額和

在支付任何一筆資金前，出納人員都應(yīng)該明確支出的金額、收款人數(shù)

用途，而不能對其所支出的資金一概不知。

用途

①明確收款人。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款。對于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。

②明確付款金額。出納人員應(yīng)清楚準(zhǔn)確的付款金額，以合理安排款項。

③明確付款用途。對于用途不明的，出納人員可以拒付；對于不合法、 不合理的付款，出納人員應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以匯報，行使出納人員的工作權(quán)力。

第二，要審查相關(guān)的付款審批

付款時，出納人員還要嚴(yán)格審查付款單證。付款單證是由經(jīng)辦人填制的，要注明付款金額和用途，并要對付款事項的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

①有關(guān)證明材料或證明人的簽章。如果涉及到實物，應(yīng)當(dāng)有倉庫管理員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收；如果涉及到差旅、銷售費用等，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。

②有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人應(yīng)持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。只有經(jīng)過審批的付款單據(jù)，出納人員才能給予付款。

③到財務(wù)部門辦理付款。收款人應(yīng)持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計

審核后，才能由出納辦理付款。

最后，辦理付款

辦理付款是資金支出中最為關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎， 因為款項一旦付出以后才發(fā)現(xiàn)出差錯是很難追回的。

①嚴(yán)格核實付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。

②對于現(xiàn)金付款，雙方應(yīng)當(dāng)面點清，在清點過程中如果發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，要由出納員負(fù)責(zé)。

③對于銀行付款，在開具支票時，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫確。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員書寫準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。如果是現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼和單位名稱等。

④付款金額經(jīng)雙方確認(rèn)后，出納人員應(yīng)讓收款人在付款單據(jù)上簽字并加蓋“付訖”章。如未轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)可以直接作為已付款證明。

⑤在確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

還有一種特殊情況，那就是

付款退回

對于因特殊原因造成支票或匯款被退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因

對方責(zé)任引起的，應(yīng)由對方重新補辦相關(guān)手續(xù)方可辦理付款。

對于收到的背書支票和其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。

③為了保證賬實相符，收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入時，出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售或勞務(wù)合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實相符。

④收回代付、代墊及其他應(yīng)收款（包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押

金等）時，出納人員應(yīng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否一致。

接著，清點收入并開具票據(jù)

確定款項的來源和數(shù)目后，出納人員還要對資金進行清點核對，清點時應(yīng)仔細(xì)謹(jǐn)慎，不能馬虎。

①清點現(xiàn)金。對于現(xiàn)金收入，出納人員應(yīng)當(dāng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點清。在清點過程中，如果發(fā)現(xiàn)有短缺、假鈔等特殊現(xiàn)象時，要及時指出，并由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

②銀行核實。對于銀行結(jié)算收入，出納人員應(yīng)與銀行相核實，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，才能確認(rèn)收入，進行賬務(wù)處理。對于電話詢問或電話銀行查詢，則只能作為參考，不能據(jù)此入賬，必須在取得銀行有關(guān)的收款憑證后才能確認(rèn)收入。

③清點核對無誤后，出納人員要按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對方付款憑證， 也應(yīng)開出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款， 按要求也應(yīng)當(dāng)分開，由兩個經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯與作弊。

如果收入金額較大，還應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便于資金的安排調(diào)度。手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章和出納人員個人名章。

在清點的過程中，出納人員應(yīng)該認(rèn)真對待，一絲不茍，否則一旦在開

出單據(jù)后才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，就應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)，賠償損失。

由于某些特殊原因，如支票印鑒不清、收款賬號錯誤等導(dǎo)致收入退回

的，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人和對方單位，重新辦理收款。