應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)的原因
根據(jù)申報(bào)材料和審核問詢回復(fù)，2017年至2019年，澤宇智能第四季度收入占當(dāng)期收入總額的比例分別為79.02%、72.06%和73.57%，大幅高于同行業(yè)可比公司。
因此創(chuàng)業(yè)板上市委要求澤宇智能補(bǔ)充披露報(bào)告期各期1月和12月收入金額、占當(dāng)期收入比例，結(jié)合上述情況分析并披露是否存在提前或延后確認(rèn)收入的情形。
澤宇智能回復(fù)表示：
報(bào)告期內(nèi)，公司1月和12月收入金額及占當(dāng)期收入的比例情況如下：
由上表可以看出，報(bào)告期內(nèi)，公司1月份收入確認(rèn)金額及占比均較低，12月份收入確認(rèn)金額及占比均較高。
1、公司1月和12月收入占比平穩(wěn)，不存在延遲或提前確認(rèn)收入的情形報(bào)告期內(nèi)，公司1月份收入確認(rèn)金額分別為530.80萬元、1,248.60萬元和1,744.46萬元，占當(dāng)期收入的比例分別為1.71%、2.75%和2.99%，金額及占比均較低，不存在延遲確認(rèn)收入的情形。
報(bào)告期內(nèi)，公司12月份收入確認(rèn)金額分別為12,347.66萬元、23,527.15萬元和26,581.30萬元，占當(dāng)期收入的比例分別為39.68%、51.75%和45.54%。2019年，公司12月份收入占比較高，主要是因?yàn)楣緢?bào)告期內(nèi)收入金額最大的項(xiàng)目“國網(wǎng)江蘇無錫、常州、泰州等供電公司光傳輸網(wǎng)核心層b網(wǎng)支環(huán)建設(shè)工程”在當(dāng)月完工，確認(rèn)收入5,900萬元，剔除該項(xiàng)目后，2019年12月收入占比為44.55%，與2018年、2020年相比不存在明顯差異。報(bào)告期內(nèi)，公司12月份收入占比穩(wěn)定，不存在提前確認(rèn)收入的情形。
2、公司制定了完善的項(xiàng)目驗(yàn)收內(nèi)控制度公司制定了《工程項(xiàng)目管理體系》《項(xiàng)目驗(yàn)收管理暫行辦法》及《項(xiàng)目核算管理制度》等內(nèi)控制度，對內(nèi)部驗(yàn)收管理、客戶驗(yàn)收管理、驗(yàn)收材料管理及項(xiàng)目驗(yàn)收進(jìn)度及質(zhì)量管理等均做出了明確規(guī)定。報(bào)告期內(nèi)，公司主要項(xiàng)目驗(yàn)收工作均按照上述內(nèi)部控制制度執(zhí)行，內(nèi)控執(zhí)行情況良好。
3、客戶不存在配合調(diào)節(jié)收入確認(rèn)時點(diǎn)的可能公司客戶主要為國家電網(wǎng)及其下屬企業(yè)，其內(nèi)部對驗(yàn)收有著完整的控制標(biāo)準(zhǔn)和流程，不存在配合公司進(jìn)行收入調(diào)節(jié)的可能。
綜上，發(fā)行人內(nèi)部制定了完善的項(xiàng)目驗(yàn)收內(nèi)控制度且客戶主要為國家電網(wǎng)及下屬企業(yè)；發(fā)行人1月份收入占比均較低，12月份收入占比高符合電力信息化行業(yè)的特征，且1月和12月收入占比穩(wěn)定，發(fā)行人不存在提前或延遲確認(rèn)收入的情形。
報(bào)告期各期收入前五大項(xiàng)目中，部分項(xiàng)目應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)。
因此，創(chuàng)業(yè)板上市委要求澤宇智能補(bǔ)充披露部分項(xiàng)目應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)的具體含義及原因，“報(bào)告期末累計(jì)回款金額”中“報(bào)告期末”的具體含義及日期。
澤宇智能回復(fù)表示：
1、補(bǔ)充披露部分項(xiàng)目應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)的具體含義及原因
報(bào)告期各期收入前五大項(xiàng)目中部分項(xiàng)目應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)的具體含義為項(xiàng)目驗(yàn)收年度之前公司收到的客戶預(yù)付款項(xiàng)，實(shí)際為公司的預(yù)收款項(xiàng)。首輪審核問詢函回復(fù)中為了將預(yù)收款項(xiàng)與應(yīng)收賬款進(jìn)行區(qū)分，故將部分項(xiàng)目預(yù)收款項(xiàng)以應(yīng)收賬款的負(fù)數(shù)列示。
2、“報(bào)告期末累計(jì)回款金額”中“報(bào)告期末”的具體含義及日期