一般納稅人開人工費稅率是多少(人工費稅率是多少)

　　上述數(shù)據(jù)充分說明了營改增的設(shè)計方案的初衷也許是美好的，但它的實施細(xì)則很大程度上脫離這個行業(yè)的實際。建筑施工企業(yè)的營改增，有許多現(xiàn)實問題擺在我們面前需要認(rèn)真研討應(yīng)對。

　　多因致稅負(fù)由減變增

　　造成企業(yè)實際稅負(fù)增加的原因主要是增值稅進(jìn)項稅額的抵扣問題。根據(jù)增值稅一般計稅方法，企業(yè)實際繳納的增值稅稅額為銷項稅額減去進(jìn)項稅額。

　　⑴建筑施工企業(yè)人工費約占總成本的30%—40%，這部分成本是根本沒有增值稅專用發(fā)票作進(jìn)項抵扣的誰見過勞動者出(132)賣勞力而獲取工資還要開發(fā)票?。而占總成本40%—50%的材料采購，在目前也很難做到全額抵扣，因為大多數(shù)建筑施工企業(yè)的材料采購存在就地取材、個體供應(yīng)的情況。

　?、撇煌牧线M(jìn)項抵扣的差異也很大。如一般納稅人銷售的自產(chǎn)建筑用砂、土、石料;通過自己采掘砂、土、石料或其他礦物質(zhì)(7193)來生產(chǎn)出來的磚、瓦、石灰、自來水;以水泥為原料生產(chǎn)的商品砼時，可以按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。以上列出的材料都是工程項目(5807)所需的主要材料，占合同價款比例較大，這就使得施工企業(yè)使用這部分材料時可用于抵扣的進(jìn)項稅稅率只有6%，而不是13%。

　　(3)由于公司賬戶的盈利需要進(jìn)行納稅，老板想要提現(xiàn)企業(yè)賬戶里的資金就得先納稅，操作非常繁瑣，并且稅負(fù)也相當(dāng)不理想，賬戶里的錢沒納稅就不完全是自己的。

　　(4)外聘專家很難取得相應(yīng)發(fā)票。一般情況下，專家不會給企業(yè)開具發(fā)票。

　　(5)建筑行業(yè)，凈利潤高，因此股東在分紅時需要承擔(dān)的分紅個人所得稅稅負(fù)也重。

人工成本

　　建筑行業(yè)如何降低稅收負(fù)擔(dān)呢?建筑行業(yè)：材料采購總成本40%-50%，人工費30%-40%籌劃至2.1%完稅

　　目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。以總部經(jīng)濟(jì)的模式有效地利用我國或各地的稅收優(yōu)惠政策，不管是新公司還是分公司，都只是注冊地址在園區(qū)，其現(xiàn)有的經(jīng)營地址和經(jīng)營模式都不發(fā)生任何改變，而這種享受稅收優(yōu)惠政策的方式，是園區(qū)總部經(jīng)濟(jì)招商模式的一大特色：所以外地企業(yè)同樣能享受到園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策!這里以把企業(yè)注冊到我工業(yè)園區(qū)為例：

　　(1)個人獨資

　　企業(yè)可以在四川、河南、遼寧、重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等政府總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)，一些類型的企業(yè)可以通過注冊個人獨資企業(yè)進(jìn)行核定征收，尤其對于那些資料殘缺難以查賬、成本賬務(wù)難做、財賂制度不健全的企業(yè)來說，采用查賬征收意味個人所得稅是比較高額的，入駐園區(qū)申請核定征收的話，能夠大大降低企業(yè)的稅負(fù)，綜合稅率最高在4.86%左右。

　　一、建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購分離出來，在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，銷售采購經(jīng)營部個稅核定征收0.25%~1.75%。

　　二、工程、施工、建筑安裝類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.35%—2.45%)

　　三、服務(wù)中心、管理中心等，個人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

　　案例解析

　　湖南長沙某建筑貿(mào)易公司，企業(yè)是做爬架類的建筑工具的生產(chǎn)、銷售，年開票1000萬，成本合計550萬，年利潤450萬。目前進(jìn)銷項匹配，部分利潤空間比較高，，咨詢稅收政策。我們建議企業(yè)將采購業(yè)務(wù)剝離出來各成立個人獨資企業(yè)，合理解決進(jìn)項的同時，方便采購管理。

　　增值稅：450*13%=58.5萬

　　附加稅：54*12%=6.48萬

　　企業(yè)所得稅：450*25%=112.5萬

　　分紅個稅：337.5*20%=67.5萬

　　納稅總額：244.98萬

怎么合理節(jié)稅？

　　湖南長沙某建筑貿(mào)易公司以業(yè)務(wù)分流的形式成立個人獨資企業(yè)，享受核定征收政策：

　　增值稅：450*1%=4.5萬

　　附加稅：4.5*12%=0.54萬

　　企業(yè)所得稅：0

　　個人所得稅：9.45萬

　　納稅總額：14.49萬

　　合理節(jié)稅90%以上

　　(2)有限公司稅收優(yōu)惠政策

　　有限公司則主要針對企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行一定比例的稅收扶持，一般是按照園區(qū)留存稅收的40%-70%，企業(yè)可以在園區(qū)內(nèi)注冊分公司、子公司或成立新公司，對于企業(yè)承接業(yè)務(wù)沒有任何影響，行業(yè)幾乎無限制，不論是服務(wù)業(yè)、咨詢業(yè)、商貿(mào)業(yè)還是建筑工程、生產(chǎn)銷售等行業(yè)，都可以入駐園區(qū)享受稅收扶持政策。

　　(3)個體戶

　　個體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部，總部稅負(fù)2.06%

　　(4)自然代開

　　自然人代開，最高稅率3%!!!

稅收優(yōu)惠