發(fā)票管理實施辦法細則(發(fā)票管理法及實施細則)

—、適用范圍

本暫行規(guī)定中的銷售票據(jù)是指與產(chǎn)品銷售有關(guān)的產(chǎn)品 發(fā)貨清單、增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等票據(jù)」

二、 票據(jù)管理職責分工

1. 產(chǎn)品發(fā)貨清單。

產(chǎn)品發(fā)貨清單由各子（分）公司統(tǒng)一管理，其格式由公司本部財務(wù)部確定，格式仍按原模板，各子（分） 公司根據(jù)需要可增加聯(lián)次，印制（帶復(fù)寫功能）、領(lǐng)用、核 銷由各子（分）公司負責。

2. 增值稅專用（普通）發(fā)票。

子（分）公司對公司本部開具、郵寄的發(fā)票由公司本部財務(wù)部開票員負責接收、登記管理工作， 財務(wù)部會計負責保存、記賬工作。增值稅專用（普通） 發(fā)票由財務(wù)部稅務(wù)會計負責到稅務(wù)部門領(lǐng)購、核銷， 開票員負責開具、使用和日常管理。

三、 票據(jù)傳遞程序

1. 產(chǎn)品發(fā)貨清單的傳遞。

各子（分）公司根據(jù)客戶對產(chǎn)品的實際需求，交子（分）公司開單員填寫（票據(jù)打印機打?。?。

各子公司發(fā)貨時，子 （分）公司開單員如實填寫發(fā)貨清單，并須經(jīng)押運員在發(fā) 貨清單上簽字確認。確認后將發(fā)貨清單的第一、二、三聯(lián)交押運員攜帶，第四聯(lián)由子（分）公司開單員保 存，第五聯(lián)由押運員交給子（分）公司倉庫保管員提貨， 第一、二、三聯(lián)由押運員隨貨帶到收貨單位。

收貨單 位倉庫保管員對所運貨物的數(shù)量、規(guī)格進行清點、核對， 核對無誤后在發(fā)貨清單第一、二、三聯(lián)上簽字確認。第一、 二、三聯(lián)由押運員帶回交子公司銷售部門開單員。開單員 將第一、二、三聯(lián)交子（分）公司財務(wù)部開票員，第三聯(lián) 用于子（分）公司開發(fā)票，第一、二聯(lián)由開票員用于郵寄 公司本部。

各子（分）公司開票員將發(fā)貨清單第一、 二聯(lián)隨同發(fā)票郵寄給公司本部開票員。第一聯(lián)交股份 公司本部財務(wù)部銷售會計保存，第二聯(lián)交公司 部開票員開票，并隨同發(fā)票郵寄給各子（分）公司開票員, 再移交給各子（分）公司銷售部門送達客戶。

2. 增值稅專用（普通）發(fā)票的傳遞。

各子（分）公司財務(wù)部根據(jù)經(jīng)收貨單位（人）簽收的 發(fā)貨清單及產(chǎn)品銷售合同價格下浮10%,向公司本部開 具增值稅專用（普通）發(fā)票，并將開好的增值稅專用（普 通）發(fā)票交各子（分）公司銷售部門審核。發(fā)票經(jīng)審核無 誤后由各子（分）公司開票員郵寄給公司本部開票員 并附客戶開票信息及客戶最終價格。公司開票員將收 到的各子（分）公司發(fā)票逐項逐張審核、登記明細備查賬,并將簽收單寄回至各子（分）公司開票員。開票員審核登 記完后交計劃財務(wù)部銷售會計審核、保存、記賬。

公司本部稅務(wù)會計從稅務(wù)部門領(lǐng)購發(fā)票后交開票 員使用、保管。公司本部開票員根據(jù)子（分）公司的 發(fā)票內(nèi)容、發(fā)貨清單和各子（分）公司發(fā)票確定的價格上 浮10%對客戶開具增值稅專用（普通）發(fā)票，發(fā)票開好后交 財務(wù)部銷售會計進行價格審核并加蓋“發(fā)票專用章”，公司本部開票員將審核、蓋章后的發(fā)票第一、二聯(lián)即抵 扣、發(fā)票兩聯(lián)并附產(chǎn)品發(fā)貨清單第二聯(lián)郵寄給各子（分） 公司開票員，再移交給各子（分）公司銷售部門送達客戶， 并將發(fā)票簽收單寄回股份公司本部開票員。第三聯(lián)存根聯(lián) 附產(chǎn)品發(fā)貨清單第一聯(lián)交計劃財務(wù)部銷售會計記賬。

四、其他管理規(guī)定

1.產(chǎn)品銷售價格的確定。

產(chǎn)品銷售價格確定原則：公司本部根據(jù)各子（分） 公司與客戶簽訂的產(chǎn)品銷售合同，確定對該客戶的產(chǎn)品銷 售價格。子（分）公司對股份公司產(chǎn)品銷售開票價格確定 為：產(chǎn)品銷售價格x （1-10% ）

2. 各子（分）公司開票員協(xié)調(diào)銷售部門提供客戶的增值 稅發(fā)票的開票信息、產(chǎn)品銷售合同傳遞至股份公司本部開 票員，尤其是新開發(fā)的客戶，還需提供增值稅一般納稅人 資格證明。

3. 各子（分）公司發(fā)貨清單上的收貨單位必須填寫對應(yīng) 客戶單位全稱，如存在不同收貨地點的，必須在備注欄進 行標注。

4. 開票員應(yīng)仔細核對發(fā)票的種類、份數(shù)及產(chǎn)品的名稱、 規(guī)格、數(shù)量、單價，按照稅務(wù)部門的有關(guān)要求開具、填寫， 增值稅專用（普通）發(fā)票錯票率不得高于1%

5. 子（分）公司開具的同一張發(fā)票所填寫的產(chǎn)品名稱、 規(guī)格、數(shù)量，必須是子（分）公司為一個終端客戶所需要 的產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量。股份公司本部根據(jù)子（分）公 司填寫的發(fā)票內(nèi)容開具發(fā)票，做到收子（分）公司一張票 只對終端客戶開一張票。

6. 公司本部、子（分）公司必須按規(guī)定的產(chǎn)品銷售 價格開票，子（分）公司開具的發(fā)票經(jīng)本公司銷售部門、 會計及本部開票員審核，本部開具的發(fā)票經(jīng)本部銷售會計 審核。

7. 原則上每周寄送一次發(fā)票，各子（分）公司開票員每 周五上午前將上周五至本周四所需開的發(fā)票全部開完，每 周五下午郵寄給股份公司本部開票員，本部開票員收到發(fā) 票三天內(nèi)將收到發(fā)票全部開具完畢，并郵寄給各子（分） 公司開票員。