3個點(diǎn)專票和13個點(diǎn)專票區(qū)別（增值稅專用發(fā)票抵扣多少）

1.企業(yè)經(jīng)營地址和注冊地址不一致，開具增值稅專用發(fā)票時應(yīng)按照稅務(wù)登記證（統(tǒng)一社會信用代碼證）上的地址開具。

2.增值稅專用發(fā)票寫的是“開戶行及賬號”，所以開具增值稅專用發(fā)票時應(yīng)填寫企業(yè)基本開戶行及賬號。

3.銷售方開具發(fā)票時，應(yīng)如實(shí)開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符的發(fā)票，購買方取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額，也就是說賣啥開啥，不得變更，比如提供的是住宿費(fèi)，開具“旅游服務(wù)”的發(fā)票。

4.嚴(yán)格按照《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》開具發(fā)票，采用新系統(tǒng)開具的發(fā)票不能”辦公用品”、“材料一批”、“禮品”出現(xiàn)這樣的籠統(tǒng)開具行為，比如《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中有一個明細(xì)類別是“紙制文具及辦公用品”，因此，發(fā)票摘要寫“紙制文具及辦公用品”是符合規(guī)范的，但是只寫“辦公用品”是不符合規(guī)范的。

5.發(fā)票上的單價(jià)數(shù)量，按相關(guān)稅法規(guī)定發(fā)票信息需要依次據(jù)實(shí)填寫，銷售貨物，需要將單價(jià)、數(shù)量、金額體現(xiàn)在發(fā)票上；如果屬于服務(wù)勞務(wù)，確實(shí)沒有單位數(shù)量的可以不體現(xiàn)。

6.由于開票時有限額，銷售貨物不能一次性全開，分開開具發(fā)票時，會出現(xiàn)數(shù)量是小數(shù)，比如“0.4臺”，只要分開開具的發(fā)票數(shù)量總額是與實(shí)際銷售數(shù)量相符即可。

7.增值稅專用發(fā)票開票人的填寫，稅務(wù)上沒有要求，但建議最好如實(shí)填寫開票人員姓名，特別是收到一些相對企業(yè)來說大額的增值稅專用發(fā)票，開票人最好不要是“管理員”，順便提醒一下取得一些新成立商貿(mào)企業(yè)（查當(dāng)?shù)毓ど叹志W(wǎng)站就知道是不是新成立的）開具的大額增值稅專用發(fā)票，且開票人是“管理員”，要特別提高警惕。

8.增值稅發(fā)票“開票人”和“復(fù)核”能否是同一個人，稅務(wù)上沒有要求，但是從內(nèi)控管理的角度，“開票人”和“復(fù)核”應(yīng)該不是同一個人，特別是收到一些相對企業(yè)來說大額的增值稅專用發(fā)票，“開票人”和“復(fù)核”最好不要是同一個人。

9.成品油專用發(fā)票在發(fā)票的左上角有“成品油”三個字。

增值稅專用發(fā)票抵扣案例分析

下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，不確的是。

a.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額可以抵扣

b.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可以抵扣

c.支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以根據(jù)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額乘以17%的稅率抵扣

d.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可按買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

【答案】c

【解析】支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以根據(jù)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額抵扣，或者按發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額乘以11%的稅率抵扣。

好了，看到這里，相信大家都已經(jīng)了解了增值稅專用發(fā)票抵扣的內(nèi)容，以后遇到相關(guān)的問題也不會慌了，小編下面還有些關(guān)于增值稅專用發(fā)票抵扣問題匯總給到大家，希望更加能加深大家對增值稅專用發(fā)票抵扣的理解。

增值稅專用發(fā)票抵扣問題延伸

1、認(rèn)證抵扣后的增值稅專用發(fā)票“抵扣聯(lián)”保存多久？

答：賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)設(shè)稅資料應(yīng)保存10年。

2、增值稅發(fā)票“抵扣聯(lián)”認(rèn)證前丟失怎么辦？

答：如果“抵扣聯(lián)”在丟失前未認(rèn)證，可使用專用發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)”認(rèn)證，專用發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)復(fù)印件”留存?zhèn)洳椤?/p>

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。下面小k將為大家介紹9點(diǎn)增值稅專用發(fā)票的抵扣要求，一起來學(xué)習(xí)吧！