月底計提工資和社保分錄（計提工資和社保分錄案例）
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計提工資 2月28日
借：管理費用-工資 5000
貸：應付職工薪酬-工資 5000
計提社保 3月1日
借：管理費用-社保 700
貸：應付職工薪酬-社保 700
借：其他應收款-個人社保 300
貸：其他應付款-個人社保 300
交納社保 3月12日
借：應付職工薪酬-社保 700
其他應付款-個人社保 300
貸：銀行存款 1000
發(fā)放工資 3月15日
借：應付職工薪酬-工資 5000
貸：其他應收款-個人社保 300
銀行存款 4700
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計提工資 2月28日
借：管理費用-工資5000
貸：應付職工薪酬5000
計提社保 3月1日
借：應付職工薪酬 300
管理費用-社保 700
貸：其他應付款-社保 1000
交納社保 3月13日
借：其他應付款-社保 1000
貸：銀行存款1000
發(fā)放工資 3月15日
借：應付職工薪酬 4700
貸：銀行存款4700
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計提工資 2月28日
借：管理費用-工資5000
貸：應付職工薪酬-工資5000
計提社保 3月1日
借：應付職工薪酬-工資 300
管理費用-社保 700
貸：應付職工薪酬-社保 1000
交納社保 3月13日
借：應付職工薪酬-社保 1000
貸：銀行存款1000
發(fā)放工資 3月15日
借：應付職工薪酬-工資 4700
貸：銀行存款4700
財務 話題的優(yōu)秀回答者
1、職工工資總額的計算范圍
應該包括基本工資、績效工資、獎金、代扣代繳職工承擔的社保和公積金等其他發(fā)放給員工的現(xiàn)金。
2、案例
3、計提
（1）計提工資總額
借：管理費用/銷售費用-職工薪酬-工資 10000
貸：應付職工薪酬-工資 10000
（2）計提公司承擔社保
借：管理費用/銷售費用-社保 2000
貸：應付職工薪酬-社保 2000
（3）計提公司承擔公積金
借：管理費用/銷售費用-公積金 2000
貸：應付職工薪酬-公積金 2000
4、發(fā)放
（1）發(fā)放工資
借：應付職工薪酬-工資 10000
貸：銀行存款 6500
其他應付款-個人承擔社保 1000
其他應付款-個人承擔公積金 2000
應交稅費-個人所得稅 500
（2）繳納社保
借：應付職工薪酬-社保 2000
其他應付款-個人承擔社保 1000
貸：銀行存款 3000
（3）繳納公積金
借：應付職工薪酬-公積金 2000
其他應付款-個人承擔公積金 2000
貸：銀行存款 4000
（4）繳納個稅
借：應交稅費-個人所得稅 500
貸：銀行存款 500
財務 話題的優(yōu)秀回答者
計提的定義:計算和提取某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
1.
工資的計提與發(fā)放會有時差，計提當月已經(jīng)發(fā)生的工資，下月才實際支付上月計提的工資。
所以，當月的工資計提是
借:管理費用 5000
貸:應付職工薪酬 5000
下月實際發(fā)放時:
借:應付職工薪酬 5000
貸: 其他應收款—社保費 300
銀行存款 4700
但實際工作中，發(fā)放工資沒這么簡單，我們公司是這樣做的:
借:應付職工薪酬
貸: 其他應收款-應收個人款-代繳個人部分社保
其他應收款-應收個人款-代繳住房公積金
應交稅金-應交個人所得稅
銀行存款
2.
社保是當月扣取當月的，當月就會有社?？劾U回單，直接做賬就行，我們公司是計提與發(fā)放同一個分錄:
借:管理費用-社保費-養(yǎng)老
管理費用-社保費-失業(yè)
管理費用-社保費-醫(yī)療
管理費用-社保費-工傷
管理費用-社保費-生育
其他應收款-應收個人款-代繳個人養(yǎng)老
其他應收款-應收個人款-代繳個人失業(yè)
其他應收款-應收個人款-代繳個人醫(yī)療
貸:銀行存款
3.
關于勾稽
計提工資中，管理費用中的5000包含了實際發(fā)放的4700和個人社保的300，還有公司社保中的700體現(xiàn)在計提與發(fā)放社保中的管理費用中，管理費用加總就是5000+700=5700（假如有公積金的話，還應加上公司部分的公積金金額），也就是公司在一個員工身上發(fā)生的成本。
發(fā)放工資當中有個貸方的“其他應收-應收個人-社保費”，計提與發(fā)放社保當中有個借方的“其他應收-個人-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”，這樣的話，借貸就平了。
如果單看“其他應收款-應收個人-社?！钡脑?，你會發(fā)現(xiàn)，它一直有一個貸方，卻沒有借方，因為你沖的是另一個科目“其他應收-個人-養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療”，同樣的，這3個科目也一直有個借方，我就在想，這樣就不平了，一直會有個余額??？
后來，我問了我一個同學，她向來聰明，解決了我的疑問。
不管是“應收個人-社?！边€是“個人-養(yǎng)老，失業(yè)，醫(yī)療”它們都是屬于一級科目下“其他應收款”，你確實是在借貸“其他應收”呀，你要從大局上看，報表只會體現(xiàn)“其他應收”，而不會體現(xiàn)它下面的明細。
至于為什么社保要分得這么細？
是因為我們主管要求這樣做，年終紅盾網(wǎng)填報表的時候，要求把公司為員工繳納的五種社保金額分類填寫，那我們直接篩選明細科目就可以了。