月末結轉增值稅分錄規(guī)做法（已認證進項稅轉出分錄財務處理）

進項稅轉出已補交稅金和滯納金怎么做賬？

借：管理費用

貸；應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

解繳時

借；應交稅費-應交增值稅（已交增值稅）

營業(yè)外支出-滯納金

貸；銀行存款

進項稅轉出需要繳納滯納金嗎？

答：如果是稽查出來進項稅轉出,又要在當期補繳增值稅,那是要交滯納金的,因為這是企業(yè)的稅務處理錯誤,導致以前期間少交了增值稅.

但如果是現(xiàn)在因為不符合進項稅抵扣條件,企業(yè)主動轉出,那肯定是不涉及滯納金的.

一、關于偷稅數(shù)額的確定:

(一)由于現(xiàn)行增值稅制采取購進扣稅法計稅,一般納稅人有偷稅行為,其不報、少報的銷項稅額或者多報的進項稅額,即是其不繳或少繳的應納增值稅額.因此,偷稅數(shù)額應當按銷項稅額的不報、少報部分或者進項稅額的多報部分確定.如果銷項、進項均查有偷稅問題,其偷稅數(shù)額應當為兩項偷稅數(shù)額之和。

二、關于稅款的補征:偷稅款的補征入庫,應當視納稅人不同情況處理,即:根據(jù)檢查核實后一般納稅人當期全部的銷項稅額與進項稅額(包括當期留抵稅額),重新計算當期全部應納稅額,若應納稅額為數(shù),應當作補稅處理,若應納稅額為負數(shù),應當核減期末留抵稅額。

三、關于罰款:對一般納稅人偷稅行為的罰款,應當按照本通知第一條的規(guī)定計算確定偷稅數(shù)額,以偷稅數(shù)額為依據(jù)處理。

進項稅轉出已補交稅金和滯納金怎么做賬？通常情況來說，如果企業(yè)被稽查出來進項稅轉出，又需要在當期補繳增值稅的話，那就是需要繳納滯納金，具體的會計分錄在上文都有介紹。