無法使用的原材料現(xiàn)報(bào)廢的稅務(wù)處理
由于相關(guān)報(bào)廢損失，根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，僅因?yàn)楣芾聿簧圃斐傻谋槐I、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失才不可進(jìn)項(xiàng)抵扣。
據(jù)此，上述報(bào)廢損失不屬于需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情形，故不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
另，上述存貨損失的企業(yè)所得稅稅前扣除，可以參考國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)第二十七條準(zhǔn)備相關(guān)資料進(jìn)行稅前扣除。
___________
相關(guān)規(guī)定：
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
第二十四條條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）
第二十七條存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
?。ㄒ唬┐尕浻?jì)稅成本的確定依據(jù)；
?。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；
?。ㄈ┥婕柏?zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；
?。ㄋ模┰擁?xiàng)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
無法使用的原材料現(xiàn)報(bào)廢的稅務(wù)處理的詳細(xì)內(nèi)容就介紹到這里（內(nèi)容來自網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊(cè)公司、工商注冊(cè)、公司變更注銷等服務(wù)；劉經(jīng)理18729020067(微信電話同)。
據(jù)此，上述報(bào)廢損失不屬于需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情形，故不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
另，上述存貨損失的企業(yè)所得稅稅前扣除，可以參考國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)第二十七條準(zhǔn)備相關(guān)資料進(jìn)行稅前扣除。
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相關(guān)規(guī)定：
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
第二十四條條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）
第二十七條存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
?。ㄒ唬┐尕浻?jì)稅成本的確定依據(jù)；
?。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；
?。ㄈ┥婕柏?zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；
?。ㄋ模┰擁?xiàng)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
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