涉?zhèn)}單業(yè)務(wù)中的刑事風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 (和處置建議)
01、倉單交易概述
倉單是提取倉儲(chǔ)物的憑證，其載明了倉儲(chǔ)物的品種、數(shù)量、質(zhì)量、包裝、件數(shù)、標(biāo)記，以及倉儲(chǔ)物的損耗標(biāo)準(zhǔn)、儲(chǔ)存場(chǎng)所、儲(chǔ)存日期等要素。1原則上，當(dāng)存貨人交付倉儲(chǔ)物時(shí)，保管人會(huì)對(duì)貨物進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)貨，在確認(rèn)貨物符合相關(guān)儲(chǔ)存標(biāo)準(zhǔn)后，保管人則會(huì)出具有效的倉單憑據(jù)。
倉單交易與實(shí)物交易相比，流轉(zhuǎn)速度快、交易成本低，且不存在貨損。存貨人或倉單持有人在倉單上背書并經(jīng)保管人簽名或者蓋章，即可直接轉(zhuǎn)讓提取倉儲(chǔ)物的權(quán)利。因此，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的市場(chǎng)中，大宗商品交易大多使用的是倉單交易。
除優(yōu)化交易流程外，倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)還是企業(yè)對(duì)外融資的重要方式。企業(yè)在向倉儲(chǔ)公司交付貨物獲得倉單后，可以將倉單質(zhì)押給貸款方。在滿足其他條件的情況下，貸款方核實(shí)、查驗(yàn)貨物后，會(huì)與企業(yè)簽訂貸款協(xié)議，向企業(yè)提供融資貸款，以緩解企業(yè)燃眉之急。
02、利用倉單從事犯罪的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
1.犯罪手段識(shí)別
在我國(guó)目前的大宗商品交易市場(chǎng)中，倉單普及率較高，但相關(guān)法律不夠完善，各方監(jiān)管不到位，因此在實(shí)際業(yè)務(wù)操作過程中較為混亂，時(shí)常出現(xiàn)一貨多單有單無貨重復(fù)質(zhì)押等欺詐亂象。具體而言，欺騙者主要通過以下方式，開具虛假倉單：
(1)兩頭欺騙型：倉儲(chǔ)人員不嚴(yán)肅履職被騙，開具虛假倉單;利用虛假倉單，欺騙買方
如在(2011)皖刑終字第00339號(hào)刑事判決中，被告人潘某某與a倉庫、安某公司通過《合作協(xié)議書》《購(gòu)銷合同》《貨物倉儲(chǔ)保管合同》等約定，由潘某某組織紙品貨源存入a倉庫，之后潘某某向安某公司轉(zhuǎn)移貨權(quán)，a倉庫向貨主安某公司出具貨物入庫單。上述合同簽訂后，潘某某對(duì)a倉庫副經(jīng)理馮某某說，有440余噸貨物要進(jìn)入倉庫保管，并以辦理進(jìn)出口手續(xù)麻煩為借口，要求馮某某在貨物未入庫前先出具貨物倉單。于是，馮某某在貨物沒有實(shí)際入庫的情況下辦理了虛假入庫手續(xù)。安某公司收到倉單后，依約支付貨款343萬余元給潘某某，潘某某收款后逃匿。
(2)勾結(jié)串通型：買通倉儲(chǔ)人員，開具虛假倉單欺騙買方
在這一犯罪行為實(shí)施的過程中，欺騙者往往會(huì)通過行賄、利潤(rùn)分成等方式收買倉儲(chǔ)保管人員，讓保管人員主動(dòng)開具虛假倉單，欺騙者再利用空單欺騙買方。在買方前往倉庫查驗(yàn)貨物時(shí)，保管人員甚至就貨物是否存在、貨物的價(jià)值等繼續(xù)欺騙、蒙蔽買方。由于倉儲(chǔ)公司工作人員的配合，買方往往難以識(shí)別倉單所對(duì)應(yīng)的貨權(quán)是否真實(shí)存在，因此容易陷入錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)從而給付財(cái)物。
如在(2016)粵刑再7號(hào)刑事再審裁定書中，被告人顏某某虛構(gòu)銀某聯(lián)公司有3078噸pvc、pe塑料存放在銘某公司倉庫的事實(shí)，并由銘某公司倉庫的被告人楊某某偽造《貨物庫存清單》《提貨確認(rèn)書》等虛假資料，騙得廣州市利某貿(mào)易有限公司的信任。8月9日，被告人顏某某通過銀某聯(lián)公司與廣州市利某貿(mào)易有限公司簽訂《產(chǎn)品購(gòu)銷合同》，約定將貨物銷售給利某公司，騙得利某公司預(yù)付款人民幣650萬元。根據(jù)產(chǎn)品購(gòu)銷合同約定，銀某聯(lián)公司應(yīng)在2010年9月23日前向利某公司供貨。后利某公司前往銘某公司a倉庫辦理倉單轉(zhuǎn)換手續(xù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分貨物不見。楊某某稱因臺(tái)風(fēng)原因，部分貨物被轉(zhuǎn)移到b倉庫。直到2010年11月29日，利某公司再次前往銘某公司提貨，才發(fā)現(xiàn)無貨可提。
(3)偽造印章型：直接偽造倉儲(chǔ)公司印章，進(jìn)而自行偽造倉單
在這一犯罪行為實(shí)施的過程中，欺騙者直接通過私刻倉儲(chǔ)公司印章的方式，自行根據(jù)交易需求偽造倉單欺騙買家，而通常情況下此種模式下買家在管理制度上一般會(huì)存有漏洞，通常注重對(duì)倉單的形式要件審查，而忽略對(duì)倉單所記載的貨物的真實(shí)性審查，導(dǎo)致管理漏洞被欺騙者抓住而進(jìn)行利用。
如在(2015)青刑初字第772號(hào)刑事判決書中，被告人高某某作為廣西龍某公司法定代表人，和廣西某物流公司簽訂石油焦采購(gòu)合同一份，合同約定由物流公司以人民幣1000元/噸的價(jià)格向龍某公司購(gòu)買約13000噸的石油焦，并由龍某公司提供交貨地點(diǎn)為中國(guó)外運(yùn)廣西某某港公司的有效貨權(quán)證明給物流公司，物流公司基于貨權(quán)證明支付貨款。在合同履行過程中，被告人高某某偽造中國(guó)外運(yùn)廣西某某港公司印章，并以此制作了虛假的《貨權(quán)轉(zhuǎn)移(放貨)證明》給物流公司，導(dǎo)致物流公司支付了人民幣1170萬元的貨款給龍某公司，高某某將上述貨款供個(gè)人使用。
而在此類超大金額的詐騙案件中，犯罪者通常綜合使用上述犯罪手法進(jìn)行欺騙。以著名的青島港事件為例，被告人陳某鴻先后實(shí)際控制經(jīng)營(yíng)了60余家公司，或通過虛構(gòu)關(guān)聯(lián)貿(mào)易欺騙倉儲(chǔ)公司、或通過直接偽造貨權(quán)憑證、倉單來進(jìn)行虛假質(zhì)押、或直接向青島港相關(guān)人員行賄獲得倉庫人員的配合和掩護(hù)，最終騙取各類企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)資金高達(dá)159億元之巨。法院判決被告人陳某鴻犯合同詐騙罪、貸款詐騙罪、信用證詐騙罪、騙取票據(jù)承兌罪、騙取金融票證罪和單位行賄罪，最終處有期徒刑二十三年。
2.高風(fēng)險(xiǎn)犯罪場(chǎng)景識(shí)別
利用倉單犯罪可能發(fā)生在內(nèi)貿(mào)、外貨的各種業(yè)務(wù)場(chǎng)景中，但結(jié)合實(shí)踐案例來看，以下幾類業(yè)務(wù)場(chǎng)景常被欺騙者用來掩蓋犯罪真相。當(dāng)參與以下業(yè)務(wù)時(shí)，企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)需高度重視，加大業(yè)務(wù)真實(shí)性的審核力度。
(1)開展融資貿(mào)易、轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)時(shí)
欺騙者利用融資貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易單據(jù)流轉(zhuǎn)的特點(diǎn)，并抓住部分被害單位較之貨物流真實(shí)性更加關(guān)注資金流安全的心理，以融資貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易等業(yè)務(wù)為名，行詐騙之實(shí)，套取資金用于他處或者揮霍的，導(dǎo)致資金鏈斷裂，從而給交易鏈條上的各方主體造成巨額經(jīng)濟(jì)損失。即：欺騙者安排賣方a公司低價(jià)向被害單位銷售貨物，再安排b公司高價(jià)向被害單位購(gòu)買該批貨物。賣方a公司、買方b公司或業(yè)務(wù)鏈條中的其他公司均為欺騙者控制。各方約定貿(mào)易采用倉單交付方式，但實(shí)際卻是有單無貨一貨多單重復(fù)質(zhì)押等一種或多種情形。被害單位向a公司支付所購(gòu)貨物的資金，獲得倉單，再將倉單轉(zhuǎn)讓給下家。對(duì)于倉單所對(duì)應(yīng)貨物是否實(shí)際存在，被害單位在欺騙者安排的騙局中，無法或疏忽對(duì)于貨物真實(shí)性的核實(shí)。當(dāng)欺騙者資金鏈斷裂時(shí)，整個(gè)貿(mào)易鏈條也隨之崩盤，此時(shí)貨款早已被挪作他用、不知所蹤?；诤贤鄬?duì)性，被害單位很難通過民事訴訟有效維權(quán)，甚至因?yàn)榻徊涣素涍€面臨被b公司起訴的風(fēng)險(xiǎn)。此種犯罪場(chǎng)景中，大型國(guó)企因?yàn)樾抛u(yù)佳、資金雄厚，容易被欺騙者圍獵，成為常見的被害單位或者被利用為該貿(mào)易鏈條的一環(huán)而自覺或不自覺地成為了欺騙者的幫兇。
(2)開展保理業(yè)務(wù)時(shí)
我國(guó)商業(yè)保理業(yè)務(wù)發(fā)展仍處于起步階段，保理商的審查意識(shí)和審查能力可能均有欠缺，常被欺騙者乘虛而入。欺騙者虛構(gòu)a公司向b公司銷售一批貨物的事實(shí)(欺騙者可能實(shí)際控制兩家公司，也可能實(shí)際控制a公司并偽造b公司印章，偽造或出具倉單或蓋有倉庫印章的貨權(quán)證明來證實(shí)貨物貿(mào)易的真實(shí)性)，再安排a公司將虛假的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商向其提供資金融通等系列綜合金融服務(wù)。
在(2019)浙01刑初67號(hào)刑事判決書中，李某以其實(shí)際控制的上海貴某公司、京某公司、晟某公司名義，虛構(gòu)其控制的上述公司在新某公司有應(yīng)收款，先后騙取中某保理公司等多家公司資金共計(jì)3.7億余元。其中，被告人王某負(fù)責(zé)偽造虛假的購(gòu)銷合同、倉單、發(fā)票等;保理公司人員到新某公司確認(rèn)應(yīng)收款時(shí)，新某公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)付某幫助李某欺騙保理公司人員。
(3)向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款、票據(jù)承兌、金融票證時(shí)
欺騙者經(jīng)常利用倉單質(zhì)押場(chǎng)景，騙取金融機(jī)構(gòu)的貸款、票據(jù)承兌、金融票證，即：欺騙者向銀行申請(qǐng)貸款，并提供倉單作為質(zhì)押。但實(shí)際上倉單卻是有單無貨一貨多單重復(fù)質(zhì)押等一種或多種情形。
如在(2017)黑05刑終31號(hào)刑事判決書中，被告人趙某某隱瞞了其原煤已經(jīng)質(zhì)押給a銀行的事實(shí)，再次將此煤炭質(zhì)押給b銀行。b銀行委托資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所對(duì)此原煤進(jìn)行評(píng)估，趙某某通過夸大堆煤高度、虛構(gòu)煤炭質(zhì)量、謊稱他人煤堆為自己所有的方式，欺騙資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所，導(dǎo)致其錯(cuò)誤鑒定出原煤總噸數(shù)為2.3萬噸，作價(jià)1104萬元。此外，趙某某虛構(gòu)貸款用途，將以前簽訂的產(chǎn)品供銷合同內(nèi)容更改后重新復(fù)印，形成虛假的產(chǎn)品供銷合同提供給了b銀行。趙某某通過上述隱瞞質(zhì)押物已質(zhì)押的事實(shí)、以不足值的質(zhì)押物冒充足值的質(zhì)押物、提供虛假的產(chǎn)品供銷合同的方法，共騙取b銀行貸款500萬元。
03、涉?zhèn)}單犯罪中利益受損方的救濟(jì)關(guān)鍵
涉?zhèn)}單業(yè)務(wù)一旦涉及刑事犯罪案件，必然會(huì)引發(fā)一系列的刑民交叉問題，如何及時(shí)止損、挽回?fù)p失是貿(mào)易鏈條中各方利益受損者的最大訴求。各被害人須依據(jù)自己在貿(mào)易鏈條中的地位、作用、合同關(guān)系、貿(mào)易鏈條中各責(zé)任方的償還能力、過錯(cuò)程度以及是否有內(nèi)部人明知甚至參與犯罪等因素，冷靜分析、通盤考慮、提前制定完善的刑事民事法律救濟(jì)方案，才能最大限度的保障己方合法利益。
此類案件中，由于受害人眾多而且案發(fā)時(shí)犯罪者資金鏈基本上已經(jīng)斷裂，多數(shù)人無法得到清償，所以刑事程序必然會(huì)被啟動(dòng)。刑事程序一旦啟動(dòng)，程序上會(huì)對(duì)在進(jìn)行或者將要起訴的民事訴訟案件造成沖擊，很多法院會(huì)采取先刑后民的策略來等待刑事案件的結(jié)果再來審理民事案件，但同樣也有一些法院會(huì)根據(jù)九民紀(jì)要的相關(guān)規(guī)定獨(dú)立審理民事案件;實(shí)體上，隨著刑事程序的啟動(dòng)和推進(jìn)，會(huì)查明案件中的客觀事實(shí)，刑事偵查除了查明犯罪嫌疑人的主觀故意、犯罪手段和贓款去向、財(cái)產(chǎn)線索外，還會(huì)同時(shí)暴露出貿(mào)易鏈條中的其他主體是否有過錯(cuò)、是否還有其他主體的工作人員參與或幫助了嫌疑人作案、甚至是否存在行受賄、濫用職權(quán)、玩忽職守等職務(wù)犯罪線索。這些客觀事實(shí)的查明，會(huì)對(duì)已經(jīng)進(jìn)行或?qū)⒁鹪V的民事案件的認(rèn)定產(chǎn)生極其關(guān)鍵的作用。
所以，如何處理好民事訴訟與刑事案件的關(guān)系，如何合理合法地處理好刑事案件帶來的程序利益或沖突、如何根據(jù)刑事訴訟查明的事實(shí)來挑選民事起訴的案由和根據(jù)法律關(guān)系組織好對(duì)應(yīng)的事實(shí)證據(jù)、如何統(tǒng)籌安排介入刑事偵查程序和發(fā)起民事訴訟程序的時(shí)機(jī)、如何在民事訴訟中運(yùn)用好刑事訴訟產(chǎn)生的各類證據(jù)、如何在刑事程序中受償或者幫助民事判決執(zhí)行到更多財(cái)產(chǎn)，這一系列的訴訟謀劃、決策和執(zhí)行將會(huì)成為各利益受損方是否能最大程度減損挽損的關(guān)鍵。
04、涉?zhèn)}單犯罪中欺騙者涉及的罪名
當(dāng)欺騙者利用倉單犯罪時(shí)，利益受損方可以根據(jù)實(shí)際情況和證據(jù)收集難易程度，努力證明對(duì)方的過錯(cuò)或罪責(zé)，根據(jù)自身在涉案貿(mào)易鏈條中所處的位置和法律關(guān)系、挽損路徑來分別考慮就如下罪名進(jìn)行報(bào)案：
1.合同詐騙罪
合同詐騙罪是此類犯罪中最為常見的罪名。當(dāng)欺騙對(duì)象為國(guó)企等合同相對(duì)方時(shí)，欺騙者可能構(gòu)成合同詐騙罪。我國(guó)《刑法》第二百二十四條規(guī)定了合同詐騙罪，單位或個(gè)人以非法占有目的，在簽訂、履行合同過程中，騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物的，則可能構(gòu)成該罪。該犯罪法定的客觀情形有：
(一)以虛構(gòu)的單位或者冒用他人名義簽訂合同的;
(二)以偽造、變?cè)臁⒆鲝U的票據(jù)或者其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保的;
(三)沒有實(shí)際履行能力，以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對(duì)方當(dāng)事人繼續(xù)簽訂和履行合同的;
(四)收受對(duì)方當(dāng)事人給付的貨物、貨款、預(yù)付款或者擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃匿的;
(五)以其他方法騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物的。
根據(jù)最高人民檢察院、公安部發(fā)布的《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》(以下簡(jiǎn)稱《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》)，詐騙金額達(dá)到二萬元，公安機(jī)關(guān)即可立案?jìng)刹椤?/p>
2.騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪，貸款詐騙罪，票據(jù)詐騙罪，信用證詐騙罪等
當(dāng)欺騙對(duì)象為金融機(jī)構(gòu)時(shí)，根據(jù)欺騙者主觀上是否具有非法占有目的，可能構(gòu)成上述不同罪名?！缎谭ā返谝话倨呤鍡l之一規(guī)定了騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪，以欺騙手段取得銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成直接損失數(shù)額50萬元以上的，公安機(jī)關(guān)即可立案?jìng)刹?。《刑法》第一百九十三至第一百九十五條分別規(guī)定了貸款詐騙罪、票據(jù)詐騙罪、信用證詐騙罪，以非法占有為目的，詐騙金融機(jī)構(gòu)貸款、票據(jù)數(shù)額5萬元以上的，或利用信用證詐騙且存在《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》規(guī)定情形的，公安機(jī)關(guān)即可立案?jìng)刹椤?/p>
3.其他罪名
一是偽造公司、企業(yè)印章罪。在欺騙者自行偽造倉單、合同等單證資料實(shí)施詐騙的場(chǎng)合下，往往會(huì)伴隨著偽造倉儲(chǔ)公司、交易相對(duì)方的印章等行為，觸犯《刑法》第二百八十條第二款，涉嫌偽造公司、企業(yè)印章罪。
二是行賄罪、單位行賄罪、對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪。采用勾結(jié)串通型欺騙手段時(shí)，欺騙者可能向倉儲(chǔ)公司或其他貿(mào)易對(duì)手、金融機(jī)構(gòu)的工作人員贈(zèng)送財(cái)物。根據(jù)受賄主體不同的身份，行為人可能觸犯行賄罪、對(duì)單位行賄罪或?qū)Ψ菄?guó)家工作人員行賄罪。個(gè)人行賄數(shù)額在3萬元以上的，單位行賄數(shù)額在20萬元以上的，監(jiān)察部門或公安部門即可立案調(diào)查或偵查。
三是虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪。在利用虛假倉單欺騙合作伙伴或金融機(jī)構(gòu)時(shí)，欺騙者還會(huì)同步實(shí)施虛開發(fā)票的違法犯罪行為。虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上或者造成國(guó)家稅款損失數(shù)額在5萬元以上的，公安機(jī)關(guān)即可立案?jìng)刹?。虛開普通發(fā)票，金額累計(jì)50萬元或存在《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》規(guī)定的其他情形，公安機(jī)關(guān)即可立案?jìng)刹椤?/p>
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