12366熱點問答（銷售蔬菜清洗機(jī)）

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）第一條規(guī)定，批發(fā)和零售的種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。

2、我公司是增值稅一般納稅人，銷售蔬菜清洗機(jī)，屬于農(nóng)機(jī)的征稅范圍嗎？適用的增值稅稅率是多少？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于動物尸體降解處理機(jī)蔬菜清洗機(jī)增值稅適用稅率問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第72號）規(guī)定，蔬菜清洗機(jī)屬于農(nóng)機(jī)，當(dāng)前適用9%增值稅稅率。

蔬菜清洗機(jī)是指用于農(nóng)副產(chǎn)品加工生產(chǎn)的采用噴淋清洗、毛刷清洗、氣泡清洗、淹沒水射流清洗技術(shù)對完整或鮮切蔬菜進(jìn)行清洗，以去除蔬菜表面污物、微生物及農(nóng)藥殘留的設(shè)備。

3、我公司是增值稅一般納稅人，銷售動物尸體降解處理機(jī)，是否屬于農(nóng)機(jī)的征稅范圍？適用的增值稅稅率是多少？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于動物尸體降解處理機(jī)蔬菜清洗機(jī)增值稅適用稅率問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第72號）規(guī)定，動物尸體降解處理機(jī)屬于農(nóng)機(jī)，當(dāng)前適用9%增值稅稅率。

動物尸體降解處理機(jī)是指采用生物降解技術(shù)將病死畜禽尸體處理成粉狀有機(jī)肥原料，實現(xiàn)無害化處理的設(shè)備。

4、我公司是增值稅一般納稅人，銷售密集型烤房設(shè)備，是否屬于農(nóng)機(jī)的征稅范圍？適用的增值稅稅率是多少？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分產(chǎn)品增值稅適用稅率問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第10號）規(guī)定，密集型烤房設(shè)備屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕151號)規(guī)定的農(nóng)機(jī)范圍，當(dāng)前適用9%增值稅稅率。

密集型烤房設(shè)備主要由鍋爐、散熱主機(jī)、風(fēng)機(jī)、電機(jī)和自控設(shè)備等通用設(shè)備組成，用于煙葉、茶葉等原形態(tài)農(nóng)產(chǎn)品的烘干脫水初加工。

5、我公司是增值稅一般納稅人，銷售頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈及粘蟲板，是否屬于農(nóng)機(jī)的征稅范圍？適用的增值稅稅率是多少？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分產(chǎn)品增值稅適用稅率問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第10號）規(guī)定，頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕151號)規(guī)定的農(nóng)機(jī)范圍，目前適用9%增值稅稅率。

頻振式殺蟲燈是采用特定波長范圍的光源，誘集并有效殺滅昆蟲的裝置。一般由高壓電網(wǎng)、發(fā)光燈管、風(fēng)雨帽、接蟲盤和接蟲袋等組成，誘集光源波長范圍應(yīng)覆蓋(320-680)nm。

自動蟲情測報燈是采用特定的誘集光源及遠(yuǎn)紅外自動處理等技術(shù)，自動完成誘蟲、殺蟲、收集、分裝等蟲情測報功能的裝置。誘集光源應(yīng)采用功能為20w,主波長為(365±10)nm的黑光燈管;或功率為200w，光通量為2700(1m)-2920(1m)的白織燈泡。

粘蟲板是采用涂有特殊粘膠的色板，誘集并粘附昆蟲的工具。

6、我公司是增值稅一般納稅人，銷售一批農(nóng)用挖掘機(jī)，適用的增值稅稅率是多少？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)用挖掘機(jī)養(yǎng)雞設(shè)備系列養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品增值稅適用稅率問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第12號）規(guī)定，農(nóng)用挖掘機(jī)系列產(chǎn)品屬于農(nóng)機(jī)，目前適用9%增值稅稅率。

農(nóng)用挖掘機(jī)是指型式和相關(guān)參數(shù)符合《農(nóng)用挖掘機(jī)質(zhì)量評價技術(shù)規(guī)范》（ny/t1774-2009）要求，用于農(nóng)田水利建設(shè)和小型土方工程作業(yè)的挖掘機(jī)械，包括拖拉機(jī)挖掘機(jī)組和專用動力挖掘機(jī)。拖拉機(jī)挖掘機(jī)組是指挖掘裝置安裝在輪式拖拉機(jī)三點懸掛架上，且以輪式拖拉機(jī)為動力的挖掘機(jī)械；專用動力挖掘機(jī)指挖掘裝置回轉(zhuǎn)角度小于270°，以專用動力和行走裝置組成的挖掘機(jī)械。

7、我公司是增值稅一般納稅人，銷售的養(yǎng)雞、養(yǎng)豬設(shè)備，是否屬于農(nóng)機(jī)的征稅范圍？適用的增值稅稅率是多少？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)用挖掘機(jī)養(yǎng)雞設(shè)備系列養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品增值稅適用稅率問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第12號）規(guī)定，養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品屬于農(nóng)機(jī)，目前適用9%增值稅稅率。

養(yǎng)雞設(shè)備系列包括喂料設(shè)備（系統(tǒng)）、送料設(shè)備（系統(tǒng)）、刮糞清糞設(shè)備、集蛋分蛋裝置（系統(tǒng)）、雞只生產(chǎn)性能測定設(shè)備（系統(tǒng)）、產(chǎn)品標(biāo)示雞腳環(huán)、孵化機(jī)、小雞保溫裝置、環(huán)境控制設(shè)備（雞只）等。

養(yǎng)豬設(shè)備系列包括豬只群養(yǎng)管理設(shè)備（系統(tǒng)）、豬只生產(chǎn)性能測定設(shè)備（系統(tǒng)）、自動喂養(yǎng)系統(tǒng)、刮糞清糞設(shè)備、定位欄、分娩欄、保育欄（含仔豬保溫裝置）、環(huán)境控制設(shè)備（豬）等。

8、我公司是增值稅一般納稅人，銷售不帶動力的手扶拖拉機(jī)和三輪農(nóng)用運輸車，適用的增值稅稅率是多少？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于不帶動力的手扶拖拉機(jī)和三輪農(nóng)用運輸車適用13%稅率執(zhí)行時間的批復(fù)》（國稅函〔2003〕1118號）規(guī)定，為減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于不帶動力的手扶拖拉機(jī)和三輪農(nóng)用運輸車有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2002〕89號）對農(nóng)機(jī)增值稅征收范圍進(jìn)行了調(diào)整，不帶動力的手扶拖拉機(jī)（也稱“手扶拖拉機(jī)底盤”）和三輪農(nóng)用運輸車（指以單缸柴油機(jī)為動力裝置的三個車輪的農(nóng)用運輸車輛）屬于“農(nóng)機(jī)”，目前適用9%的增值稅稅率。

9、我公司是增值稅一般納稅人，銷售農(nóng)用水泵，是否按農(nóng)機(jī)產(chǎn)品依9%的稅率征收增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅幾個稅收政策問題的通知》（（1994）財稅字第60號）規(guī)定，農(nóng)用水泵按農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，目前依9%的稅率征收增值稅。

農(nóng)用水泵是指主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的水泵，包括農(nóng)村水井用泵、農(nóng)田作業(yè)面潛水泵、農(nóng)用輕便離心泵、與噴灌機(jī)配套的噴灌自吸泵。其他水泵不屬于農(nóng)機(jī)產(chǎn)品征稅范圍。

10、我公司是增值稅一般納稅人，銷售農(nóng)用柴油機(jī)，是否按農(nóng)機(jī)產(chǎn)品依9%的稅率征收增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅幾個稅收政策問題的通知》（（1994）財稅字第60號）規(guī)定，農(nóng)用柴油機(jī)按農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，目前依9%的稅率征收增值稅。

農(nóng)用柴油機(jī)是指主要配套于農(nóng)田拖拉機(jī)、田間作業(yè)機(jī)具、農(nóng)副產(chǎn)品加工機(jī)械以及排灌機(jī)械，以柴油為燃料，油缸數(shù)在3缸以下（含3缸）的往復(fù)式內(nèi)燃動力機(jī)械。4缸以上（含4缸）柴油機(jī)不屬于農(nóng)機(jī)產(chǎn)品征稅范圍。

11、我公司是增值稅一般納稅人，銷售卷簾機(jī)，是否屬于農(nóng)機(jī)的征稅范圍？適用的增值稅稅率是多少？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于卷簾機(jī)適用增值稅稅率問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第29號）規(guī)定，卷簾機(jī)屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕151號)規(guī)定的農(nóng)機(jī)范圍，目前適用9%的增值稅稅率。

卷簾機(jī)是指用于農(nóng)業(yè)溫室、大棚，以電機(jī)驅(qū)動，對保溫被或草簾進(jìn)行自動卷放的機(jī)械設(shè)備，一般由電機(jī)、變速箱、聯(lián)軸器、卷軸、懸臂、控制裝置等部分組成。